Экспорт товаров - это продажа товаров за границу. Договор сделки называется контрактом.
Банки пристально следят за вывозом товаров за границу, тут существует валютный контроль. Если сделка больше 6 млн. рублей, то ее нужно зарегистрировать в банке, где ваш валютный счет открыт. Банк прослеживает операции по контракту и следит за сроками и платежами.
Документы для экспортной сделки:
- инвойс - счет на оплату;
- упаковочный лист;
- международная транспортная накладная (CMR)
- декларация на товары;
- и другие документы по запросу, например, паспорт на изделие.
НДС при экспорте товаров
Реализации товаров на экспорт облагаются НДС по ставке 0%. Нужно подтвердить факт вывоза товаров за пределы РФ. Для этого предоставить документы в налоговую. Список документов приведён тут. И зависит от того, куда экспортируется товар: в страны ЕАЭС или за пределы территории ЕАЭС.
При экспорте за пределы ЕАЭС предоставить нужно в налоговую следующие документы:
- Копия или оригинал контракта.
- Таможенные декларации, с отметками российской таможни.
Подать их нужно в налоговую инспекцию вместе с деклараций по НДС не позднее 180 календарных дней с момента проставления таможней отметки «Вывоз разрешён».
При экспорте в страны ЕАЭС документы следующие:
- Копия или оригинал контракта.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от вашего иностранного покупателя (копия или электронный реестр).
Не позднее 180 календарных дней со дня отгрузки товара, иначе нужно будет платить НДС по общей ставке.
Вы можете отказаться от льготной ставке 0% и применять общую 10% или 20% . Для этого нужно подать заявление в налоговую. Срок подачи заявления до 1-го числа квартала, с которого планируете отказаться от нулевой ставки. После отказа применять её нельзя минимум 12 месяцев. Это возможно только с контрактами в станах, не входящих в ЕАЭС.
Но при экспорте товаров в страны ЕАЭС отказаться от нулевой ставки вы не сможете. Вам придётся собирать документы и передавать в налоговую каждый раз при экспорте.
Налог, который вы заплатили, при приобретении этих товаров, можно принимать к вычету НДС.
По экспорту сырьевых товаров право на вычет НДС возникает в один из двух моментов.
- На последний день квартала, в котором собрали документы для подтверждения льготной ставки 0%.
- На день отгрузки товара, если факт вывоза товара из России не подтвердили. В этом случае нужно применять общие ставки НДС — 10% или 20%.
Предприниматели на упрощенке или патенте не начисляют НДС.
Налог на прибыль при экспорте товаров
Выручку от реализации экспорта товаров отражают в доходах от реализации. Дата отражения в налоговом учете зависит от метода ведения учета доходов и расходов. Либо отражаться на дате поступления денег. либо на дату реализации товара.
В налоговом учёте экспортную выручку от продажи товара отражают в составе доходов от реализации. Какой датой отразить доходы, зависит от выбранного способа ведения учёта доходов и расходов.
Если отражать на момент реализации товаров, то возникают курсовые разницы, из-за разного курса валюты.
При отрицательных разницах, отражаем во расходах. При положительной курсовой разнице - в доходах.
При отражении доходов на дату оплаты, таких курсовых разниц не возникает.
Доходы от экспорта товаров можно уменьшить на расходы по приобретению этих товаров. Их нужно документально подтвердить для налоговой
Вот здесь мы писали подробнее об импорте товаров.
Если вы занимаетесь экспортом товаров мы можем вам в этом помочь, оставляйте заявку Finance Control.