Налоговое планирование - это ряд законных мероприятий, направленных на оптимизацию налогообложения. Чаще принято говорить о налоговом планировании на предприятии или для индивидуального предпринимателя. Впрочем, ряд мер могут снизить налоги и для физ лица. Например, человек может снизить налоговое бремя, перейдя на патент.
Заниматься налоговым планированием стоит на этапе регистрации предпрития, при выборе формы собственности и системы налогообложения. Это основополагающий принцип, который повлияет на дальнейшее развитие всего бизнеса. Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и другими контролирующими органами возможности для налогоплательщика применять законные средства для снижения налогов.
Самым действенным способом повышения доходов бизнеса является не единоразовые мероприятия по снижению налогов, а комплексный, стратегический подход к налоговому планированию.
Для того чтобы определиться, необходимо ли что-то кардинально менять в системе управления компании, следует сначала высчитать налоговую нагрузку. Рассмотрим различные ситуации:
Если общая налоговая нагрузка не превышает 15% от чистого дохода компании по итогам года, то потребность в налоговом планировании и прогнозировании у предприятия минимальная. Для контроля за состоянием налоговых платежей может следить главный бухгалтер или его заместитель.
Если налоговая нагрузка составляет от 20 до 35% у предприятий малого и среднего бизнеса, то потребность в налоговом планировании актуальна. Для того чтобы прогноз и налоговое планирование осуществлялись эффективно и своевременно, необходимо ввести штатную единицу, которой следует поручить эти функции. Отдельный специалист, а в крупных компаниях — целая команда профи будет контролировать все налоговые обязательства и участвовать в составлении бизнес-планов на следующий год с целью осуществления бизнес-прогноза. Для реализации крупных или нестандартных проектов будет целесообразным привлекать специалиста по налоговому планированию на аутсорсинговой основе.
Если налоговая нагрузка превышает 40%, то предприятию жизненно необходимо уделить пристальное внимание налоговому планированию. Иначе оно просто станет неконкурентоспособным и в конечном счете может и вовсе обанкротиться. В такой ситуации налоговое планирование должно стать самым важным элементом работы топ-менеджмента. Для средних и крупных компаний предпочтительно создание отдела по налоговому планированию.
В современной бизнес-среде сложились основные подходы к уменьшению налоговой нагрузки, что является главной целью налогового планирования:
- применение всех возможных налоговых льгот, предусмотренных в Налоговом кодексе;
- разработка правильной учетной политики, которая бы позволила использовать все имеющиеся пробелы в налоговом законодательстве в свою пользу;
- контроль за тем, чтобы не были пропущены сроки уплаты налоговых платежей.