Одинаково выгодного для всех режима налогообложения не существует, но можно выбрать наиболее подходящий для вашего бизнеса. Сравним условия и поможем выбрать между ОСНО, УСН («Доходы» и «Доходы минус расходы») и ПСН.
ОСНО: если хотите работать с корпорациями или имеете право на налоговые льготы
Кто может оформить. Организации и ИП. Ограничений нет.
Когда выгодно.
● Вы хотите сотрудничать с крупными фирмами на ОСНО. Обычно они предпочитают работать с партнерами на той же системе налогообложения, потому что в этом случае могут уменьшить свои налоги на сумму НДС.
Если вы работаете, например, в образовательной, медицинской или IT-сфере и можете оформить налоговые льготы по статье 284 НК РФ или закону №265-ФЗ.
Вы ИП и за 3 последних года получили меньше 2 000 000 ₽ дохода, поэтому имеете право на освобождение от НДС. Тогда вы будете платить только 13% НДФЛ и налог на имущество, если оно есть.
Сколько платить. Организациям — до 20% налога на прибыль, ИП — 13% НДФЛ. Всем — до 18% НДС и налог на имущество.
УСН: если хотите платить налог только с дохода
Кто может оформить. Организации и ИП, если у них меньше 100 сотрудников и 150 000 000 ₽ годового дохода. Некоторые налогоплательщики, например банки, страховщики и ломбарды, не могут применять УСН по закону.
УСН «Доходы»
Когда выгодно. При минимальных расходах, например, только на оплату интернета и канцтоваров.
Сколько платить. 1–6% с дохода в зависимости от региона. Точные ставки можно узнать на сайте ФНС в своем регионе.
УСН «Доходы минус расходы»
Когда выгодно. При крупных расходах, в том числе на зарплату сотрудникам, аренду офиса или покупку оборудования. Если вы можете подтвердить эти затраты документами.
Сколько платить. 5–15% с разницы между доходами и расходами, ставка зависит от региона.
ПСН: если хотите платить фиксированную сумму вне зависимости от доходов
Кто может оформить. ИП, если у него меньше 15 сотрудников и 60 000 000 ₽ годового дохода, а вид деятельности входит в допустимый по НК РФ перечень.
Когда выгодно.
● Ваша реальная прибыль больше потенциального дохода — суммы, которую региональные власти устанавливают как ориентир для расчета стоимости патента.
● У вас сезонный бизнес: патент можно оформить на срок от 1 месяца.
Вы можете рассчитывать на налоговые льготы.
Сколько платить. Узнать стоимость патента для вашего бизнеса можно на сайте ФНС России. Налоговая ставка составляет до 6% с потенциального дохода.