Допустим, я живу в среднестатистическом областном центре и работаю на крупном промышленном предприятии, и моя средняя заработная плата составляет 200 тысяч тенге, согласно данным Бюро Национальной Статистики (БНС) за Iквартал 2021 года. Сразу упустим все споры по поводу размера заработной платы, т.к. понятно, что далеко не каждый по стране имеет такой размер доходов, что модальная (самая часто встречаемая) и медианная заработная плата равна 169,8 тысячи и 142,3 тысячи тенге соответственно, и что статистика по размеру заработной платы собирается обычно с крупных и средних предприятий и не включает в себя малый бизнес, где заработная плата составляет и того меньшие суммы. Цель данной статьи определить примерное процентное соотношение выплачиваемых налогов государству.
Продолжим… Я женат, супруга в декретном отпуске, двое детей (2года и 5 лет), в наличии 2-комн. квартира и легковой автомобиль с объемом двигателя 1,6 л.
Сейчас ниже будут сложные расчеты, в которых Вы возможно не захотите разбираться, поэтому я к концу этих расчетов предоставляю наглядную таблицу полученных данных. Поэтому можете пролистать расчеты до таблицы.
Итак, начнем…
Заработная плата (ЗП) = 200 000 тенге.
Минимальная заработная плата (МЗП) в 2021 году составляет «знаменитые» 42 500 тенге, не облагаемая налогами.
Тут сразу нужно сказать, что выплаты налогов делятся на 2 части, первая часть за счет работника и вторая часть за счет работодателя.
За счет работника:
Обязательные пенсионные взносы (ОПН) составляют 10%= 20 000 тенге. Почему я отношу ОПН к налоговой нагрузке? Потому что у нас пенсионный фонд один и он государственный и самый «эффективный».
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) составляют 2% = 4000 тенге.
Размер выплат индивидуального подоходного налога рассчитывается следующим образом: (ЗП – ОПН – ОСМС –МЗП)*10% = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 500)*10% = 13 350 тенге.
Итоговые выплаты за счет работника составили 37 350 тенге или 18,68% от заработной платы.
За счет работодателя:
Социальные отчисления (СО) в государственный страховой фонд составляет 3,5% = (ЗП - ОПН)*3,5% = (200 000-20 000)*3,5% = 6 300 тенге.
Социальный налог (СН) составляет 9,5% = ((ЗП – ОПН – ОСМС)*9,5%) - СО = ((200 000 – 20 000 – 4000)*9,5%) - СО = 10 420 тенге.
Отчисления за счет работодателя ОСМС составляет 2% = 4 000 тенге.
Итого работодатель за Вас государству отчисляет дополнительно 20 720 тенге или 10,36%.
Получаем итоговую совместную налоговую нагрузку работника и работодателя с доходовв размере 58 070 тенге или 29%.
Но так как часть налогов уплачивается работодателем, на руки я получу сумму равной 162 650 тенге.
Тут следует еще упомянуть о грядущем повышении ОСМС в 2022 году с 2% до 3% за счет работника и выплаты ОПВ за счет работодателя в размере 5% с 2023 года. К тому же в 2025 году планируется увеличение размеров социального налога и социальных отчислений до 11% и 5% соответственно. В результате чего совместная налоговая нагрузка на работника и работодателя составит практически 40%. Теперь Вы точно сочувствуете налогоплательщикам Западной Европы с их выплатами 40-55%?
Идем дальше… Практически всё, что Вы покупаете – товары, работы и услуги облагаются 12%-ным налогом на добавленную стоимость (НДС). Т.е. купив любой товар, приобретя какую-либо услугу Вы автоматически 12% отправляете в казну государству. Давайте примерно рассчитаем, какие суммы уходят государству в качестве НДС.
Начнем с коммунальных услуг, а это довольно-таки внушительный список – услуги КСК, вывоз мусора, электроэнергия, водо- и теплоснабжение, услуги интернета, туда же я включаю оплату баланса за свою сотовую связь и супруги. В итоге вышло 24 500 тенге, в том числе НДС 12% размером 2 490 тенге или 1,25% от дохода.
Транспортные расходы в виде трат на бензин в течение месяца составляет 12 000 тенге (1 440 тенге в виде НДС или 0,75% налогов в казну), и это я еще езжу на экономичной машине. Помните объём двигателя 1,6 л.
Продукты, овощи, фрукты, а также мыло моющие средства, на текущий момент я закупил в июле на сумму 88 579 тенге (10 629 тенге в виде НДС или 5,31% налогов в казну).
В итоге, мы уже имеем расходов на сумму 125 079 тенге и остаток 37 571 тенге. Как видите, оставшаяся сумма необходима еще для оплаты потребностей детей(детский сад, кружки, шарик, сладкая вата и т.д.), хочется развлечений, похода в ресторан и многого другого. Даже с заработком, который выше, чем у других, жить весело и безмятежно не получается. Чувствую скоро супруга выйдет из декрета 😊. Но опять же, выйдет она из декрета, придется ребенка оправлять в садик, а он не бесплатный, и по началу будет болеть, а это траты на лекарства, да и в конце концов необходимо будет обновить гардероб супруги и ребенка и т.д. и т.п.
О чем это я, отвлекся… Считаем общее количество уплаченной суммы в казну государства. Она получилась равной 72 629 тенге или 36,31% с заработной платы. При этом есть налоги на недвижимость, землю и автотранспорт. Конечно, это не такие уж и большие суммы и можно ими пренебречь, но все же их озвучу. На 2-комнатную квартиру годовой налог составляет примерно 500 тенге (41 тенге/месяц), налог на транспорт около 7 000 тенге (583 тенге/месяц).
Подытожим, различные перечисления в казну государству стремятся к 40% от Ваших доходов. Теперь задайте вопрос самому себе, стоит ли закрывать глаза на качество предоставляемых услуг государством? Но это тема уже следующей статьи…
