Налог – это обязательный сбор, взимаемый индивидуально и безвозмездно с физического и юридического лица в форме денежных средств, необходимых для финансового обеспечения государства. Сбор налогов регулируется законодательством.
Налогообложение имеет тысячелетнюю историю. Еще в Древнем Риме существовала система сборов с завоеванных стран; также платили земельный, подушный и налог с полученного наследства.
История налогов в России отсылает к финансовым отношениям на Руси, которые стали складываться в 9 веке после объединения племен и земель. Сначала дань взималась с побежденных народов, позже сборы не только деньгами, но и ремесленными товарами и продуктами ввели для всего населения. Единицами налогообложения в те времена были «дым» (жилье) и «рало» (плуг); за перевоз товара через чужую территорию взимался «мыт», а через реку – «перевоз».
Во время татаро-монгольского ига поборов («ордынских тягостей») насчитывалось порядка 14 видов, потому часто вспыхивали вооруженные восстания.
После свержения Орды Иван III ввел прямой подушный налог с крестьян и посадских людей, «сошное письмо» («сохи» – налогооблагаемые земельные единицы). Дополнительные поборы: «пищальный» (на производство оружия), «засечные» (строительство укреплений), «стрелецкая подать» (создание и содержание армии).
Царь Алексей Михайлович учредил Счетную палату, следившую за пополнением государевой казны.
Великий реформатор Петр I расширил реестр налоговых повинностей, поскольку интенсивное строительство и войны требовали немалых затрат. Подушный налог с мужского населения, гербовый, с постоялых дворов – всего порядка 40. Были и абсурдные: на покос сена, ледокольный, торговлю свечами и др. Но самый знаменитый – на бороду: не желающие бриться должны были заплатить пошлину в зависимости от чина. Период правления Петра I можно считать временем становления науки о налогах, поскольку были созданы соответствующие ведомства и указы.
Во время правления Екатерины II налоговая система упростилась.
В начале 19 века львиную долю доходов казны составляли сборы с крепостного крестьянства. В 1883 г. ввели квартирный налог для горожан.
Последний царь Александр III издал указы на налог с продажи спиртных напитков, поземельный и подоходный.
В советском периоде выделяются несколько этапов реформирования налоговой базы. Особенно значимым был период 1990–1991 гг., когда из Министерства финансов отделилась налоговая служба и стала самостоятельным органом, было утверждено положение о ней, а также ряд важных законов: о налоге с доходов и с предприятий. Налоговая система России была сформирована фактически в 1992 г. Она основывается на более чем 20 законах.
Налоги в государстве выполняют следующие функции: фискальная (формирование финансовых ресурсов), распределительная (передача средств социально незащищенным слоям общества – пенсии пенсионерам), регулирующая (регуляция экономики).
Регулирующая функция, в свою очередь, включает в себя стимулирующую подфункцию (поддержка малого бизнеса, сельхозтоваропроизводителей, предприятий инвалидов), дестимулирующую (создание препятствий для развития нежелательных процессов в экономике) и воспроизводственную (восстановление ресурсов).
Существует несколько классификаций налогов. Так, по структурно-административному признаку налоги делят на федеральные, региональные и местные; по способу изъятия – на прямые и косвенные; по способу обложения – на доходы с физических, юридических лиц и общие; по налоговому источнику – налоги с доходов и с расходов.
Какие же налоги в России платит среднестатистический человек?
К прямым налогам относится всем известный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - зарплатный (13%). Налог на выигрыш в лотерею, подарки, на доходы от иностранных источников, дивиденды, от продажи и сдачи имущества – это тоже НДФЛ.
Также обязательны к уплате имущественные налоги на землю, транспорт и недвижимость.
Косвенные налоги – налог на добавочную стоимость (НДС), акцизы, пошлины. НДС и акцизы уже заложены в стоимость товаров и услуг и не видны покупателю. Это так называемые скрытые налоги. Такие же, как взносы в пенсионный, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования, которые делает работодатель до выплаты заработной платы сотруднику.
Пошлины платятся при регистрации прав на имущество, обращение в суды, перевозку товаров на таможне.
Юридические лица платят налог на недвижимость, прибыль, транспортный, водный, сборы за пользование недрами, объектами водных биологических ресурсов и животного мира, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес и другие.
Налогоплательщикам важно быть подкованными в сфере налогообложения, следить за сроками уплаты, за изменениями и поправками, которые ежегодно вносятся в законодательство.