Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, переход на него осуществляется добровольно. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (основные положения).
Кто может быть самозанятым?! Законом прописаны критерии от обратного «Кто не вправе применять специальный налоговый режим»:
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
- лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
- лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;
- налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Если сказать кратко и просто, то те, кто оказывает услуги, которые не требуют дополнительной лицензии или сертификации, отсутствуют сотрудники, или сдаете в аренду свое имущество, не используете другой налоговый режим, НО ваш доход не более 2,4 млн. руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Звучит все страшно и непонятно: как платить, как считать, куда и что сдавать??!!
На практике все просто: нашли клиента – заключили с ним договор, он переводит денежные средства на вашу любую банковскую карту (или рассчитывается наличными), а вы в приложении «Мой налог» заводите эту сумму и автоматически выдается чек. Для спокойствия и чистоты я бы еще подписала Акт выполненных работ или оказанных услуг.
Сумма налога к уплате считается автоматически в приложении «Мой налог» по продажам, которые Вы завели сами. То есть, если Вам подружка перевела на карту деньги, которые брала в долг – под налог они не попадут, так как Вы их не заводили в приложение и не выдавали чек. Налоговая может выборочно проверить движение по вашим банковским картам и отображение операций в приложении, подозрение могут вызвать систематические поступления от одного и того же человека или постоянная одинаковая сумма например.
Если статья была полезна, то можем продолжить и разобрать порядок регистрации или другие вопросы в следующей статье. Пишите комментарии, задавайте вопросы.
Всегда рада Вашей обратной связи)