Между Россией и многими странами мира заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Суть соглашений заключается в том, что налоги заплаченные в другой стране уменьшают сумму НДФЛ подлежащего уплате в России. Именно такое соглашение с Нидерландами сейчас будет денонсироваться Минфином. Одной из стран, с которой подобное соглашение продолжает действовать является Америка. В США дивидендные выплаты облагаются по ставке 30%, в России - 13 или 15%. Чтобы уменьшить размер взимаемого налога была придумана форма W-8BEN.
Что такое W-8BEN
Форма W-8BEN - это документ, который подтверждает тот факт, что заявитель является налоговым резидентом Российской Федерации. Форма не содержит каких-либо сложных полей или подковырок. Большинство брокеров сейчас самостоятельно заполняет данную форму за клиента. Человеку остается только распечатать форму, подписать ее синей ручкой, отсканировать и отправить брокеру.
Форма проходит проверку и отправляется на Санкт-Петербургскую биржу. Биржа передает ее дальше в американский депозитарий. В результате с дивидендов, выплачиваемых американскими эмитентами российским налоговым резедентам, начинает взиматься налог по ставке 10%. Инвестору остается заплатить в России налог 3 или 5% от сумму выплаты.
Форма W-8BEN и налоговая декларация
Форма и налоговая декларация никак не связаны между собой. Если инвестор получает дивиденды от американских эмитентов или любых других, зарегистрированных не на территории России, он обязан подать налоговую декларацию. Форма W-8BEN никак не влияет на обязанность налогоплательщика декларировать доходы, полученные за пределами страны.
В декларации указывается размер выплат, сумму налога уплаченную заграницей, дату операции. Если заполнять декларацию в личном кабинете налоговой или в специальной программе Декларация 20ХХ, размер доплаты рассчитывается автоматически. Ниже приведен скриншот из личного кабинета налогоплательщика. По каждой дивидендной выплате необходимо заполнять такую форму. Курс валюты подставляется автоматически. Форма простая, но немного напрягает, что если много выплат, форм тоже будет не мало.
Если инвестор подписал форму W-8BEN у него возникает обязанность доплатить часть налога в России. И тут уже предусмотрены штрафы для тех, кто не уплатил часть налога. И тут возникает реальная возможность попасть на штраф!
Брокеры и форма W-8BEN
Как выяснилось далеко не все брокеры позволяют подписывать форму W-8BEN и уменьшать размер налога.
Например А-Инвестиции (ранее Альфа директ) не позволяет своим инвесторам подписывать данную форму. Я пользуюсь услугами этого брокера и даже обращалась в службу технической поддержки. Там мне ответили, что на данный момент функционал по подписанию формы Альфой действительно не предусмотрен. Подробнее я рассказывала об этом вот тут. Для меня это было не приятным сюрпризом, ведь Альфа - директ - мой основной брокер.
Альфа Инвестиции реализовал возможность подписания формы W-8BEN в 3 квартале 2021 года. Как подписать форму у этого брокера можно почитать вот тут.
У Тинькофф-Инвестиции я легко нашла где скачать и как отправить данную форму. После проверки формы, сотрудники брокера возвратили мне ее на переделку. Им не понравилось качество фотографии формы. Я перефоткала так, что бы все выглядело как настоящий скан и вскоре получила уведомление, что моя форма W-8BEN принята.
У ВТБ-Инвестиции я с трудом нашла где скачать и подписать форму. Об этом я писала вот тут. Банк не прислал мне уведомление о том, что форма принята, пришлось звонить в службу технической поддержки.
Насколько я знаю, Фридом Финанс реализовал во второй половине 2020 года возможность подписывать форму W-8BEN.
Для каждого брокера своя форма
Поскольку мой основной брокер не позволяет подписывать форму W-8BEN и уменьшать налоги, взимаемые американской стороной, оставалась маленькая надежда, что я подпишу форму через другого брокера, а налоги перестанут взиматься даже по бумагам, купленным через Альфу-Инвестиции. В конце концов у всех брокеров есть мои ФИО и ИНН. Моя надежда не оправдалась. По бумагам, приобретенным через Тинькофф-Инвестиции уже начали взиматься налоги по ставке 10%. По бумагам, приобретенным через Альфу даже спустя месяц продолжают взиматься налоги по ставке 30%!
К сожалению в личном кабинете нельзя сделать лучший скриншот. 5 мая 2021 года мне поступили налоги от The Gap. Размер дивидендный выплат компании составил 0.2425 доллара. За минусом 30%, это 0.16975. У меня 2 акции компании. Вот мне и поступило 0.33 доллара. Если бы форма сработала, мне пришло бы 0.42 доллара...
Форма W-8BEN позволяет существенно экономить на налогах. На мой взгляд нет никаких веских причин, согласно которым не надо подписывать данную форму.
Очень печально, что при текущем уровне цифровизации всего и вся, все равно приходится каждому брокеру рассказывать, что я налоговый резидент России. А еще рассмотренная форма имеет срок действия, поэтому спустя некоторое время, мне придется все делать по новой.