Договор дарения денег между близкими родственниками может понадобиться, чтобы зафиксировать факт дарения денежных средств по тем или иным причинам (показать ФНС непредпринимательский характер перевода, подтвердить право собственности на дорогую вещь, купленную за подаренные деньги). В статье расскажем, когда и почему нужно заключать такой договор, как правильно его составить и придется ли платить налог с подаренной суммы.
Деньги как предмет дарения. Кто и кому может подарить деньги
Деньги относятся гражданским законодательством к движимым вещам.
По договору дарения денег даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность или обязуется передать в будущем определенную в договоре сумму, а одаряемый принимает или обязуется принять ее в дар (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
ГК РФ почти никак не ограничивает дарение денег между физическими лицами с точки зрения родства или размера денежного подарка: подарить можно любую сумму любому лицу, в том числе близкому родственнику. Очевидный плюс дарения между близкими родственниками – оно не облагается НДФЛ. Об этом мы расскажем дальше.
На стороне одаряемого может выступать любое лицо, в том числе несовершеннолетний ребенок или недееспособный (ограниченно дееспособный) гражданин. В этом случае от его имени действует законный представитель (для детей до 14 лет и недееспособных) либо сделка осуществляется с согласия законного представителя (для детей старше 14 лет и ограниченно дееспособных).
Дарителем также может выступать любое физическое лицо независимо от наличия или отсутствия родства, но с одним ограничением. Нельзя дарить более 3000 руб. от имени малолетних детей (до 14 лет) и недееспособных граждан (подп. 1 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Дарение денег между близкими родственниками или любыми иными лицами можно провести и по доверенности.
Нужен ли письменный договор при дарении денег
Это сложный вопрос. Иногда нужен, иногда можно обойтись простой передачей денег.
Когда письменный договор дарения между родственниками обязателен
Дарение денежных средств между близкими родственниками с учетом теплых отношений часто происходит без оформления письменного договора, устно. И действительно, ГК РФ требует от граждан соблюдения письменной формы, только если заключается договор обещания дарения в будущем (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Однако мы обратили внимание, что начиная с 2018 года суды стали оценивать сумму сделки дарения между гражданами.
Дело в том, что для сделок между гражданами на сумму более 10 000 руб. обязательно соблюдение письменной формы, иначе сделка считается недействительной (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Но раньше это правило на дарение между физическими лицами (не ИП) суды не распространяли.
Однако практика изменилась.
Теперь правило о предельном размере дарения в устной форме максимум 10 000 руб. иногда применяется к гражданам (определение судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 13.02.2018 № 18-КГ17-263, апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2020 по делу № 33-418152/2020).
Фактически это означает, что, скорее всего, суд откажется признавать устную сделку дарения на сумму более 10 000 руб. между родственниками, если она подтверждена только свидетельскими показаниями. Зато можно доказать устное дарение, например, распиской.
Могут ли дарение признать недействительным без письменного договора? Читайте ответ в системе КонсультантПлюс. Чтобы прочитать полезные советы экспертов системы, переходите по ссылке и оформите бесплатный пробный доступ к ним на 2 дня.
Когда письменный договор дарения денег не нужен
Точно не понадобится письменный договор, когда одаряемый не состоит в браке, а сумма дарения – меньше 10 000 руб.
Кроме того, практика судов по поводу устного дарения 10 000 и более рублей неоднозначна.
В судебной практике встречаются очень любопытные решения, когда сделка дарения на крупную сумму в устной форме признается действительной.
Так, при разрешении спора о разделе совместно нажитого имущества супругов Московский городской суд признал квартиру личной собственностью мужа. Причина – денежные средства, на которые она была приобретена, были подарены мужу его отцом. Что примечательно, деньги были подарены устно, без оформления письменного договора. Тем не менее суд учел свидетельские показания, а также совокупность обстоятельств, сопровождавших эту сделку (отец в тот же день продал собственное имущество и тут же подарил вырученную сумму сыну, у супругов не было собственных средств на покупку квартиры и т. д.; кассационное определение Московского городского суда от 18.12.2018 № 4г-13767/18).
Так составлять или нет письменный договор дарения между родственниками?
Учитывая неоднозначную судебную практику, рекомендуем всегда оформлять договор дарения денежных средств между близкими родственниками в письменной форме, если:
Дарится внушительная сумма,
Даритель хочет, избежать претензий на деньги со стороны супруга одаряемого,
Деньги не передаются сразу при заключении договора, а только обещаны.
Письменный договор поможет обезопасить интересы одаряемого:
- при разделе совместно нажитого имущества (подтверждает наличие собственных средств у супруга);
- в ситуации, когда даритель передумал и решил потребовать деньги обратно (подтверждает законность нахождения денежных средств у одаряемого);
- в случае сдачи отчетности при налогообложении (подтверждает происхождение денежных средств).
Государственной регистрации договор дарения денег между близкими родственниками и иными лицами не подлежит. Нотариальное удостоверение также необязательно, но допускается по желанию сторон.
Как составить договор дарения денег
Договор дарения денежных средств между родственниками составляется по общим правилам, действующим для всех договоров.
- Скачать бланк краткого договора дарения денег переводом
- Скачать бланк краткого договора дарения денег наличными
Шапка и преамбула договора
После наименования договора, даты и места его совершения в преамбуле необходимо указать точные данные сторон:
- Ф. И. О.;
- реквизиты документов, удостоверяющих личность (паспорт, свидетельство о рождении);
- место жительства («по прописке» и фактический почтовый адрес);
- данные о доверенности, если сторона действует через представителя (дату и номер доверенности).
Точная сумма дара
Далее нужно описать предмет дарения. В рассматриваемом случае это деньги, поэтому достаточно указать точную сумму цифрами и прописью.
Принципиально важно написать, что деньги передаются без встречного предоставления с противоположной стороны, то есть обязательно должно быть слово «безвозмездно».
Также можно предусмотреть целевое назначение подарка, например указать, что деньги дарятся для покупки квартиры или автомобиля. В таком случае доказать происхождение денежных средств и права собственности на приобретенное имущество в случае спора будет намного легче.
Порядок передачи денег
В договор дарения денег также важно включить условие о порядке их передачи: наличными по акту приема-передачи или с помощью расписки либо путем безналичного перечисления на счет.
Узнать больше о договоре дарения денег между близкими родственниками вы можете в системе КонсультантПлюс по ссылке Договор дарения денежных средств .
Придется ли платить налог при дарении денег
Наличие близкого родства между сторонами не дает им никаких преимуществ при дарении денежных средств, однако имеет значение при налогообложении.
Так, при дарении денег между близкими родственниками налог НДФЛ одаряемому платить не нужно. Это правило распространяется на денежные подарки от членов семьи или близких родственников, к числу которых относятся (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, ст. 2, абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ):
- супруг;
- родители/усыновители;
- дети, в том числе усыновленные;
- дедушки и бабушки;
- внуки;
- родные и сводные братья и сестры.
***
Таким образом, договор дарения денег между родственниками на сумму больше 10 000 руб. следует оформить письменно. Участие нотариуса и государственная регистрация необязательны. Если родство между сторонами близкое, то одаряемый освобождается от налогообложения.
Источники: определение судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 13.02.2018 № 18-КГ17-263