Бухгалтерский баланс также известен как отчёт о финансовом положении. Это основной бухгалтерский отчёт, который отражает финансовое состояние компании на определенную дату (обычно в конце каждого отчётного периода), в котором отражено состояние активов, обязательств и собственного капитала.
Отчёт позволяет всем читателям понять состояние бизнеса в кратчайшие сроки.
Формы бухгалтерской отчётности организаций утверждены приказами:
- Минфина России от 02.07.2010 № 66н;
- Минфина России от 19.04.2019 № 61н.
Активы
К внеоборотным активам относятся: долговые вложения, прочие долговые вложения, долгосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные вложения в акционерный капитал, вложения в другие долевые инструменты, прочие внеоборотные финансовые активы, инвестиционная недвижимость, основные средства, незавершенное строительство, нематериальные активы, расходы на развитие, долгосрочные предоплаченные расходы, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы и т. д.
К оборотным активам относятся: денежные средства, транзакционные финансовые активы, векселя и дебиторская задолженность, предоплаты, прочая дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, контрактные активы, активы, предназначенные для продажи, и внеоборотные активы со сроком погашения в течение одного года и т. д.
Собственный капитал
Оплаченный капитал (или собственный капитал), прочие долевые инструменты, резервы капитала, избыточные резервы, прочий совокупный доход и нераспределённая прибыль.
Обязательства
К долгосрочным обязательствам относятся: долгосрочные займы, облигации к оплате, долгосрочная кредиторская задолженность, оценочные обязательства, отложенный доход, отложенные налоговые обязательства и прочие долгосрочные обязательства.
К краткосрочным обязательствам относятся: краткосрочные займы, транзакционные финансовые обязательства, векселя и кредиторская задолженность, авансовые поступления, договорные обязательства, задолженность по компенсациям работникам, задолженность по налогам, прочая кредиторская задолженность, обязательства, предназначенные для продажи, неплатежи в течение одного года и т.д.
Заполнение статей баланса
1. Заполнить согласно сальдо счёта главной книги
Заполнять напрямую по балансу главной книги: краткосрочные ссуды, капитальные резервы и т. д.
Рассчитать и заполнить по остатку нескольких счетов главной книги: денежных средств.
Денежные средства = наличные деньги + банковские вклады + прочие денежные средства.
2. Рассчитать и заполнить в соответствии с балансом соответствующих детализированных предметов
Векселя к получению и дебиторская задолженность = конечное сальдо по векселям к получению + дебетовое сальдо подробных счетов дебиторской задолженности + дебетовое сальдо подробных счетов авансовых поступлений (если нет резервов на сомнительные долги).
Предоплата = подробный дебетовый баланс счёта с предоплатой + подробный дебетовый баланс счёта к оплате (если нет резерва на безнадёжные долги).
Векселя к оплате и кредиторская задолженность = конечный баланс счёта к оплате + кредитовый баланс детального счёта кредиторской задолженности + кредитовый баланс детального счёта предоплаченного счёта.
Авансовые поступления = авансовый платеж подробного кредитного баланса счёта + подробный кредитовый баланс счёта дебиторской задолженности.
Статьи расходов на разработку должны быть рассчитаны и заполнены на основе конечного сальдо подпункта «Капитализация» статьи расходов на НИОКР.
Позиции нераспределённой прибыли необходимо заполнять в соответствии с конечным балансом подробного счёта «нераспределённая прибыль» в счёте распределения прибыли.
3. Заполнить в соответствии с анализом баланса и расчётов счетов главной книги и вспомогательных счетов.
Статьи «Долгосрочные ссуды» должны вычитаться на основе баланса счёта главной книги «Долгосрочные ссуды» из подробных счетов счёта «Долгосрочные ссуды», которые должны быть погашены в течение одного года с даты баланса и Компания не может добровольно продлевать обязательства по погашению долгосрочных кредитов. Последующая сумма рассчитывается и заполняется.
Для долгосрочных отложенных расходов сумма долгосрочных отложенных расходов, амортизированных в течение одного года с даты составления баланса, должна быть заполнена на основе остатка на счёте главной книги «долгосрочных отложенных расходов» за вычетом подробного счёта «долгосрочных расходов будущих периодов». - срочные расходы будущих периодов.
4. Ввести чистую сумму на основе остатка на соответствующем счёте за вычетом остатка на счёте резерва.
Векселя к получению и дебиторской задолженности: вычесть резерв по безнадёжным долгам.
Долгосрочные вложения в акционерный капитал: вычесть резерв под обесценение долгосрочных вложений в акционерный капитал.
Основные средства: вычет накопленной амортизации, резерв под обесценение основных средств + (-) ликвидация основных средств.
Нематериальные активы: за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение нематериальных активов.
5. Комплексное использование вышеупомянутых методов заполнения для анализа и заполнения
Например, позиция «инвентарь» должна основываться на итоговом балансе таких предметов, как закупка материалов, сырьё, малоценные расходные материалы, самодельные полуфабрикаты, инвентарные товары, упаковка, производственные затраты, заказанные материалы для обработки, заказанные товары и разница в стоимости материалов. Заполнить сумму после вычитания сальдо счёта резерва для «резерва падающей цены запасов».
Вам также могут понравиться следующие статьи:
Цифровой рубль. Что ответит ЦБ России?
Baidu — Китайская Tesla? Стоит покупать акции?
Boeing снова упадёт. Продавать или покупать акции?
Автор - @AF960
Telegram канал по качественному управлению финансовыми рисками.