Любой человек, который занимается инвестиционной деятельностью, должен быть готов выплачивать налоги государству. Обычно сами инвесторы не решают вопросы с налоговой — за них это делает брокер. Инвестору просто высылают уведомление об уплате налога, которое он должен оплатить.
В большинстве случаев инвесторы не заполняют налоговую декларацию сами, но могут возникнуть и исключения.
Давайте же разберемся, в каких ситуациях инвесторы самостоятельно заполняют налоговую декларацию и как это делать?
Дивиденды по иностранным бумагам
Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний (например, Apple) — это прибыль от зарубежных источников. Налоговую декларацию по таким доходам брокер не может заполнять, поэтому Вы должны отчитываться по ним самостоятельно.
За рубежом Вы тоже обязаны платить налог тому государству, которому принадлежат ценные бумаги. Но это не освобождает от уплаты налогов на территории РФ. Если между государствами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то «зарубежный» налог идет в счет российского, и Вы доплачиваете еще недостающую разницу.
Как самостоятельно рассчитать налог:
- Пересчитайте весь доход в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления прибыли на Ваш счет;
- Высчитайте 13% от дохода, округлите до целого числа;
- Пересчитайте удержанный налог в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты «зарубежного» налога;
- Рассчитайте сумму, которую необходимо доплатить в РФ.
Как заполнить заявление:
Налоговую декларацию можно заполнить через интернет в личном кабинете налогоплательщика или же обратиться в Федеральную Налоговую службу за помощью. При заполнении декларации онлайн не забывайте упомянуть о зарубежных источниках дохода.
Доход от погашения облигаций
Если прибыль от погашения облигаций приходит Вам на брокерский счет, то можно ни за что не переживать — всеми налоговыми вопросами займется брокер. Но если прибыль зачисляется на банковский счет, то заполнять декларацию Вам придется самостоятельно, так как большинство брокеров не считают себя налоговым агентом в отношении таких выплат.
Как самостоятельно рассчитать налог:
Доход от погашения облигаций нужно уменьшить на расходы при покупке этих облигаций. Необходимо рассчитать расходы по отчету брокера или использовать сумму из справки брокера.
Например, доход от погашения — 15 000 рублей. Траты при покупке — 14 929 рублей. Тогда сумма налога:
(15 000 - 14 929) * 13% = 9 рублей.
Как заполнить заявление:
Заполнить декларацию можно также в интернете или обратиться в Налоговую службу. Необходимо определить, какими являются облигации: обращающимися или не обращающимися на рынке в период погашения. Это можно уточнить у брокера.
Купоны по еврооблигациям
Доход по купонам может зачисляться на брокерский счет, ИИС или на банковский счет. В первых двух случаях налоговые вопросы решает брокер, а вот последнем случае — Вы.
Как самостоятельно рассчитать налог:
Здесь все достаточно просто. Необходимо уплатить 13% от прибыли по купонам в рублях по курсу на дату получения дохода.
Как заполнить заявление:
Декларация заполняется онлайн в личном кабинете налогоплательщика или офлайн. При заполнении декларации необходимо отметить о том, что имеются доходы в иностранной валюте. Также важно знать, обращающиеся у Вас облигации или нет.
Продажа валюты
Иностранная валюта считается имуществом. Доход, полученный от продажи валюты на бирже, декларируется Вами. При этом имущественный налоговый вычет должен быть не более 250 000 рублей за год.
Как самостоятельно рассчитать налог:
В случае, если сумма дохода не выше 250 000 рублей, то имущественный налоговый вычет рассчитывается следующим образом:
Сумма налога = (сумма дохода - сумма вычета) * 13%.
Вместо использования вычета можно уменьшить доход на расходы при приобретении валюты. Это выгоднее в том случае, если Вы продали большой объем валюты.
Сумма налога = (сумма доходов - сумма расходов) * 13%.
Как заполнить заявление:
Заполнить декларацию можно как и в предыдущих случаях — онлайн или офлайн. В зависимости от того, какой способ расчете налога Вы использовали, будет зависеть способ заполнения декларации.
При заполнении декларации с применением имущественного налогового вычета используются одни коды вычета, а при использовании финансовой разницы доходов и расходов — другие коды вычета. Это важно помнить и учитывать при заполнении.
Связываться с налоговой и самостоятельно декларации достаточно сложно, поэтому нужно уметь разбираться во всех тонкостях и особенностях этого дела. Также не стоит забывать, что периодически происходят изменения в налоговых выплатах, о которых мы рассказывали в предыдущей статье.
Чтобы отслеживать и за другими изменениями на рынке, можете подписаться на наш Telegram канал. Там мы еженедельно выкладываем новости и прогнозы на инвестиционном рынке.
Подписывайтесь на канал — мы публикуем статьи о налогах. Здесь Вы узнаете, какие налоги необходимо выплачивать инвесторам и как самостоятельно заполнять налоговую декларацию.