Система налогообложения или налоговый режим - это по сути условия расчета и уплаты налогов, а также сдачи отчетности. У каждого режима есть свои параметры и нюансы. Прежде чем подавать документы на регистрацию компании необходимо выбрать систему налогообложения и подготовить заявление на применение этого режима. Это позволит избежать переплат по налогам и поможет сэкономить ваше время. Если вы не подаете заявление на переход на кой-либо режим налогообложения, вам автоматически установят общую систему налогообложения (ОСНО)
Перед регистрацией бизнеса рекомендуем составить бизнес-план, где будут расписаны данные о видах деятельности компании, приблизительный годовой доход и смета расходов, количество сотрудников, способы привлечения клиентов и т.д. На основании этих расчетов систему налогообложения выбрать будет гораздо проще.
Давайте рассмотрим каждую систему отдельно.
Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)
У общей системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, лимитов по доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные компании работают на ОСН, и как плательщики НДС, в основном работают с теми, кто платит этот налог.
Вести учет и сдавать отчётность на общей системе без привлечения специалистов достаточно сложно так, как существует много аспектов, которые нужно учитывать.
Компании на ОСНО платят налоги, приведенные ниже:
· налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением льготных категорий налогоплательщиков;
· НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
· налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
· НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы в зависимости от тарифа компании за своих сотрудников.
· Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный и т.д., но только если есть объект налогообложения. Например, если у компании земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
Нельзя совмещать с УСН и ЕСХН.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения наиболее популярна у представителей малого и среднего бизнеса из-за своей просты, минимума отчетности, экономии на налогах. При этой системе налогообложения не нужно выплачивать НДС, налог на прибыль, а налог на имущество оплачивается частично. Но есть ограничения по видам деятельности, штат сотрудников меньше 130 человек (с 2021г.); годовой оборот — до 200 млн рублей (с 2021 г.); у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.
УСН бывает 2 типов:
· УСН «доходы» – ставка налога 6%
· УСН «доходы минус расходы» – ставка налога 15%
Первый вариант выгоден компании если расходы составляю менее 60 % от поступлений, например, при оказании услуг. Второй вариант лучше выбрать в случае, если более чем 60 % от доходов, что характерно для производства или торговли.
Компании на УСН платят налоги, приведенные ниже:
· налог при УСН
· налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
· НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы в зависимости от тарифа компании за своих сотрудников.
· Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный и т.д., но только если есть объект налогообложения. Например, если у компании земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
Нельзя совмещать с ОСНО и ЕСХН.
Важно помнить, что с 01.01.2021г., начиная с квартала, в котором доходы компании оказались более 150 млн. руб. и/или средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки по налогу:
для УСН «доходы» — 8%;
для УСН «доходы минус расходы» — 20%.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Условия применения единого сельскохозяйственного налога похожи на условия применения УСН, но отличаются рядом льготных условий. Компания, перешедшая на эту систему налогообложения, должна производить сельхозпродукцию самостоятельно или оказывать услуги таким производителям, а доходы от реализации сельхозпродукции должны составлять не меньше 70% от общего объема доходов.
Компании на ЕСХН платят налоги, приведенные ниже:
- налог при ЕСХН
- НДС по ставке 0%, 10%, 20%. От уплаты НДС можно освободиться, если доходы не превышают 70 млн рублей/год (для 2021г.) или же есть другие льготы.
- налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
- НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы в зависимости от тарифа компании за своих сотрудников.
- Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный и т.д., но только если есть объект налогообложения. Например, если у компании земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Данная система налогообложения отменена с 01.01.2021г.
Если вы сомневаетесь в том, какая система налогообложения лучше подойдет для вашего бизнеса, вы можете обратиться за консультацией к экспертам, которые подберут наилучший вариант для вас.