Признаки однодневки в 2021 году: приказ ФНС
Однодневка – это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации. ФНС в своих письмах дает такие признаки фирмы-однодневки:
- Отсутствие сведений об организации в ЕГРЮЛ,
- Массовость учредителя, то есть одно и то же лицо является учредителем для значительного числа юридических лиц,
- Массовость руководителей, то есть директор компании числится руководителем для значительного числа других юридических лиц,
- Регистрация компании в адресе массовой регистрации. В приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ приведен критерий массовости: юридический адрес считается адресом массовой регистрации, если в нем зарегистрировано пять и более юридических лиц,
- На должность руководителя компании назначено дисквалифицированное лицо,
- Отсутствие документа, подтверждающего полномочия руководителя,
- Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия,
- Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и иных площадей для осуществления заявленной деятельности,
- Отсутствие иных условий для реального осуществления заявленной деятельности, например, отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.
Это прямые показатели фирм-однодневок, на которые ФНС предлагает обратить внимание перед заключением договора. Кроме прямых, можно выделить косвенные признаки неблагонадежности контрагента. На них ФНС указала в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ и письме от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@:
- Низкая налоговая нагрузка,
- Убыточная финансовая отчетность на протяжении нескольких периодов,
- Значительные налоговые вычеты,
- Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов,
- Низкий уровень среднемесячных зарплат персонала,
- Выстраивание экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников,
- Миграция между налоговыми органами,
- Значительное отклонение уровня рентабельности от среднеотраслевых показателей,
- Ценовые отклонения, необоснованное дробление бизнеса и т.д.
Критерии фирм-однодневок: судебная практика.
Суды обращают внимание на следующие дополнительные критерии неблагонадежности контрагентов (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г. № 09АП-28276/17, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 октября 2016 г. № Ф03-4892/16 по делу № А73-11012/2015, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2017 г. № 20АП-7868/16):
- Отсутствие в штате персонала,
- Минимальный размер уставного капитала (рассматривается в совокупности с другими признаками, сам по себе не является признаком неблагонадежности),
- Отчетность сдается с нулевыми показателями или не сдается совсем,
- Нетипичные хозяйственные операции,
- Отсутствие производственных или административных возможностей реального исполнения договорных обязательств,
- Регистрация компании незадолго до сомнительной сделки,
- Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках,
- Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов, пояснений,
- Наличие фактов порчи, утраты, уничтожения документов.
Однодневки: уголовная ответственность в 2021 году
Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями в 2021 году можно разделить на два блока.
Во-первых, общие риски, которые связаны с целью деятельности фирм-однодневок. Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды. Связь с такой компанией прямая или косвенная, через других поставщиков или покупателей, несет следующие общие риски:
- Риск признания недействительности договора,
- Признание сделки притворной,
- Непоставка товара, невыполнение работ или неоказание услуг,
- Поставка товара ненадлежащего качества, некачественное выполнение работ или оказание услуг,
- Риск невозврата авансового платежа,
- Угроза приобретения имущества с обременением, например, находящегося в залоге,
- Риск потери репутации у других клиентов и поставщиков.
Во-вторых, связь с такой организацией несет налоговые риски. ФНС считает такие связи самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды. Если контрагент признан фирмой-однодневкой, инспекторы откажут в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль. Добросовестной компании грозит налоговая ответственность в виде штрафа по ст.122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 40% от неуплаченного налога.
Уважаемые предприниматели и владельцы бизнеса!
Мы регулярно отслеживаем все изменения в законодательстве по бизнесу.
Работая с нами Вы будете уверенны, что все документы подготовлены правильно и отчетность сдана вовремя.
У нас команда специалистов:
- юристы корпоративные и судебные,
- налоговые консультанты,
- главные бухгалтера,
- специалисты отдела кадров,
- аудитор
Мы поможем:
1. Получить налоговую консультацию.
2. Грамотно оформить прием/увольнение сотрудников и всю кадровую документацию.
3. Правильно подготовить/восстановить и сдать отчетность.
4. Подключиться к каналам электронного документооборота.
5. Выполнить самый трудоемкие участки учета
- Расчет и начисление заработной платы, отчислений и удержаний.
- Сдача отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
- Оформление приемов, увольнений, переводов, отпусков, больничных.
Если у Вас несколько компаний - часть передайте нам на бухобслуживание, что бы их не объединили и не доначислили налогов
Ликвидируем фирму и зарегистрируем новую, если это необходимо.
В штате нашей компании только квалифицированные специалисты с подтвержденным многолетним опытом
Мы подключены к всем гос. органам по защищенным каналам ТКС, подаем документы в режиме ONLINE
Мы Федеральная компания.
Работаем по всей России!
# МЫ С 1999Г ОКАЗЫВАЕМ ЮРИДИЧЕСКИЕ , БУХГАЛТЕРСКИЕ, КАДРОВЫЕ УСЛУГИ И НАЛОГОВОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ БИЗНЕСА.
Приглашаем к нам в офис.
Предварительные консультации БЕСПЛАТНО.
Мы можем одновременно подключить несколько специалистов, также готовы взять всю бумажную работу по подготовке документов в вашей компании.
- Уменьшаем риски нарушения законодательства предпринимателями
____________________________________________________
Обратитесь и получите бесплатную консультацию сейчас
Правомочие: бухгалтеры и юристы
Звоните. Бесплатно проконсультируем +7(495)-649-63-49
Пишите на эл. почту: info@pravomochie.ru или вы можете
Приходите к нам в офис!