9 подписчиков

Налоговые вычеты 2023. Как, кто и за что может их вернуть. Часть 2

В 1 части я кратко рассказала какие есть виды вычетов, кому они положены и куда за ними обращаться.

Во 2 части более подробно расскажу про каждый вычет, какие документы необходимо предоставить и максимальные суммы вычетов.

ФНС проверяет документы до 3 месяцев, а затем в течение 1 месяца перечисляет денежные средства вам на счет.

Имущественные вычеты

Вычет за недвижимость нельзя получить, если вы купили ее у вашего близкого родственника или члена семьи.

При покупке недвижимости — 13% от стоимости квартиры или дома. Вычет распространяется на сумму до 2 млн рублей. Таким образом, максимально можно вернуть 260 тысяч рублей, даже если жилье стоило дороже. Такой вычет можно получить 1 раз в жизни.

Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, то оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.

Документы для получения (копии, оригиналы нужно просто взять с собой):

3-НДФЛ;
Выписка из ЕГРН;
Договор о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег, расписка, товарные и кассовые чеки);
Заявление о распределении вычета между супругами, если квартира приобретена в браке.

При продаже недвижимости — максимальный размер вычета 1 млн рублей, или 250 тысяч рублей в налоговом периоде.

Документы для получения (копии, оригиналы нужно просто взять с собой):

3-НДФЛ;
Документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи имущества, договор мены и т. д.);
Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т. п.)
Иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры (договор купли-продажи).

Вычет при продаже недвижимости можно применять неограниченное количество раз, но не чаще раза в год.

По ипотеке — вычет распространяется на сумму процентов до 3 млн рублей. Таким образом, максимально можно вернуть 390 тысяч рублей. Возврат вычета производится только с суммы уже уплаченных банку процентов.

Заявление на получение первой выплаты можно подавать уже в следующем году после получения права собственности.

Вычет по ипотеке не положен гражданам, воспользовавшимся военной ипотекой.

Документы для получения (копии, оригиналы нужно просто взять с собой):

3-НДФЛ за каждый год;
Кредитный договор;
Документы, подтверждающих право на жилье (договор купли-продажи, платежные документы, выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности, акт приема-передачи при покупке новостройки);
Справку из банка об уплаченных за указанный период процентах.

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Единственное ограничение состоит в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года.

Социальные вычеты

В общей сложности за все социальные вычеты вы сможете вернуть 13% с суммы затрат не более 120 000 рублей за календарный год.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Неиспользованный остаток социального вычета перенести на следующий год нельзя.

За лечение — медуслуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования.

Копии документов для вычета за лечение:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 (на оплату лечения) или кодом 2 (на оплату дорогостоящих видов лечения), выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу либо чеки об оплате;
дополнительно можно приложить копию лицензии медицинского учреждения (можно либо взять в учреждении, либо взять с официального сайта учреждения).

Копии документов для вычета за приобретение медикаментов:

рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента);
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.).

Копии документов для вычета за страховые взносы по договору ДМС:

договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.).

Для вычетов за оплату лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов семьи нужно представить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке). В отношении детей от 18 до 24 лет – документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

За обучение — вычет на обучение может получить физлицо, которое оплатило свое образование, в т.ч. курсы, и очное обучение родственников:

- своего ребенка в возрасте до 24 лет;

- опекаемого ребенка в возрасте до 18 лет;

- бывшего опекаемого (после прекращения опеки) в возрасте до 24 лет;

- брата или сестры (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет.

Вычет полагается за обучение не только в вузе, но и в других государственных или частных образовательных заведениях (например, в детских садах, школах). Он предоставляется только за тот год, в котором были оплачены расходы на него. Выплата не положена, если образование оплачивали материнским капиталом.

Максимальная сумма по расходам на обучение собственных или подопечных детей составляет 50 тысяч рублей, то есть вам вернут 6500 рублей за год обучения.

Максимальная сумма по расходам на свое обучение, а также на обучение брата или сестры — 120 тысяч рубелей, вернут — 15600 рублей.

Копии документов:

3-НДФЛ;
договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
платежные документы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);

Если вы платили не за себя:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, родство с братом или сестрой.

За фитнес и спорт — можно получить вычет за себя и за своих детей в возрасте до 24 лет, при условии, что они обучаются очно.

Копии документов:

Договор на оказание фитнес услуг
Платежные документы о произведенной оплате.

Получить можно двумя способами: обратиться лично в ФНС либо через своего работодателя, написав заявление и подтвердив свои расходы документально.

За благотворительность — вычет предоставляется в сумме пожертвований:

благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям;
некоммерческим организациям в сфере науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Размер выплаты до 25% полученного за год дохода.

Копии документов:

3-НДФЛ;
платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

За негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни и накопительную часть пенсии — вычет можно получить после уплаты взносов:

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ;
по договорам добровольного пенсионного страхования;
по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет.

Данный вычет можно получить за супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Копии документов:

3-НДФЛ;
Договор (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией);
Документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы;
Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Стандартные вычеты

Вычеты на себя — вычет положен определенным категориям граждан, например, лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или инвалидам I и II групп.

Если мы попадаете под несколько категорий и имеете право на получение нескольких вычетов, то будет предоставлен только один из них — максимальный.

Копии документов:

3-НДФЛ;
Документ, подтверждающий право на выплату: справка об инвалидности 1 или 2 группы, удостоверение ветерана войны или другой документ в зависимости от льготы.

Вычеты на ребенка — это сумма, на которую уменьшается доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму.

Этот вид налогового вычета положен родителям ребенка и их супругам, а также усыновителям, попечителям и опекунам. Сумма вычета зависит от того, какой ребенок по счету и состояния его здоровья:

на первого и второго ребенка — 1400 рублей,
на третьего и последующих — 3000 рублей,
на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей — родителю или усыновителю, 6000 рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю.

При расчете налога сумму вычета каждый месяц вычитают из дохода, который облагается НДФЛ. С того месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей с начала года, вычет не предоставляют. С начала следующего года снова появляется право на ежемесячный стандартный вычет. И так до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет или 24 года, если он учится очно.

Этот вычет можно оформить лично через ФНС или у работодателя.

Документы:

3-НДФЛ;
Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
Свидетельство о браке, если вычет получает супруг родителя;
Документ, подтверждающий содержание ребенка, если родители в разводе;
Справка об инвалидности;
Справка об очной форме обучения;
Постановление органа опеки или договор о приемной семье.

Инвестиционные вычеты

За доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг — ценные бумаги должны быть приобретены на брокерский счет после 1 января 2014 года и находиться в собственности у гражданина свыше трех лет.
За внесение денег на индивидуальный налоговый счет (ИИС) —предоставляется на сумму, начисленную гражданином за календарный год на ИИС, но не более 400 тысяч руб. То есть, если инвестор положил на ИИС 1 млн руб. в течение года, то вернуть он сможет 52 тыс. руб.
За получение дохода по операциям, учитываемым на ИИС —предоставляется в полной сумме прибыли, когда закончится договор на ведение счета. Но только в том случае, если с даты его открытия прошло не меньше трех лет.

Важно, что при получении вычета за внесение денег на ИИС он не сможет рассчитывать на вычет по прибыли от операций.

С детальной информацией и порядком подачи можно ознакомиться на оф. сайте ФНС.

Профессиональные вычеты

На профессиональный вычет имеют право:

ИП, которые платят НДФЛ по ставке 13%;
нотариусы;
адвокаты;
граждане, которые занимаются частной практикой (например, личные охранники, детективы и другие);
физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но работающие по договорам ГПХ;
авторы, которые получают вознаграждение.

Размеры вычетов — это суммы документально подтвержденных расходов. В исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме.

При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства по окончании налогового периода. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.

Экономика

Больше по теме