Как-то по умолчанию подразумевалось, что пенсионные выплаты не облагаются налогом на доходы. Да и странно это: всю жизнь работал, делал отчисления и платил налоги, а тут с этих отчислений опять отчисления? Начнем с того, что не совсем с этих, и да, НДФЛ придется в некоторых случаях уплатить.
С каких пенсий и ежемесячных выплат не платят НДФЛ
Начнем с приятного: когда налог платить не надо. Тут все просто, в этот перечень входят такие виды пособий:
- страховые пенсии;
- социальные;
- государственные;
- накопительные;
- социальные доплаты до прожиточного минимума.
Все эти виды выплат прописаны в Налоговом кодексе РФ.
Освобождены от взносов и пенсии, которые выплачиваются из негосударственного пенсионного фонда, но при соблюдении таких условий:
- до 2005 года взносы за работника производил работодатель и уже удерживал с них НДФЛ;
- если взносы отчислялись для пенсии другого человека — члена своей семьи или близкого родственника (супруги, дети, родители, бабушки-дедушки, братья и сестры), в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой будущего пенсионера. Это новое правило, оно начало действовать с 1 января 2023 года.
На этом случаи, когда дополнительные выплаты пенсионерам не облагаются налогом на доходы, практически исчерпываются. Все остальное, что получает пожилой человек, подлежит налогообложению.
С каких выплат платят НДФЛ
Тут можно начать перечень с негосударственных премий, которые назначаются негосударственными пенсионными фондами. Для этого изначально с этим фондом заключается договор и на открытый личный счет в этом фонде производятся выплаты. НДФЛ подлежит уплате, если деньги перечисляются работодателем или самим человеком, при этом не производя отчисления в размере 13% на налог. В таких случаях взносы собираются потом, при выдаче этих денег пенсионеру.
А бывает, что работодатель не хочет терять ценного и грамотного сотрудника и отпускать его на пенсию. Тогда он предлагает дополнительное поощрение за работу. В этом случае это поощрение является частью дохода, и с него полагается отчислять НДФЛ.
Бывают и редкие случаи, когда пенсионер — резидент РФ получает пенсию от другого государства. Но тут нужно быть внимательным, чтобы избежать двойного налогообложения. Если средства взимаются на стороне государства, выплачивающего пенсию, РФ сбор не берет. Если с другой страной заключено соответствующее международное соглашение, то НДФЛ взимается на стороне России.
Облагаются обязательными взносами и социальные доплаты, которые назначаются регионами в пользу малоимущих пенсионеров. Это позиция Минфина. Но иногда удается оспорить ее в суде.
Налогом на доходы можно считать и сборы с процентов по банковским вкладам, если пенсия копится на счете с повышенным процентом.
В итоге каждую доплату нужно рассматривать отдельно: она может быть освобождена от налогообложения, а может быть, наоборот, НДФЛ потребуется уплатить в обязательном порядке. Так что и у пенсионеров жизнь не такая безналоговая, как хотелось бы.
Может пригодиться: