Как выбрать налоговый режим в меняющейся обстановке, регистрироваться самозанятым или лучше стать индивидуальным предпринимателем. Об этом, мы поговорили в беседе с экспертом нашего Клуба, профессиональным бухгалтером, представителем бухгалтерской компании «Партнер» Юлией Аликиной.
В чём преимущества самозанятого и что такое налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход, или как мы привыкли говорить «Самозанятость», — это новый специальный налоговый режим для граждан РФ, который ввели с 2019 года.
Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Он имеет ряд преимуществ перед другими специальными режимами, вот некоторые из них:
- Простота при регистрации – не требуется никаких личных визитов в налоговую (ИФНС), достаточно просто скачать мобильное приложение («Мой налог»), заполнить данные о себе, сфотографироваться с паспортом, и получить статус: «Самозанятый».
- Отсутствие отчетности – ИФНС автоматически рассчитывает сумму налога к уплате, главное, не забывать регистрировать факт поступления денежных средств в мобильном приложении.
- Отсутствие необходимости онлайн-кассы – самозанятый, при расчете с заказчиком, может легально брать наличные денежные средства без применения кассовой техники, применение которой в настоящее время обходится недешево. Кроме курьерских услуг по доставке товаров, оплата за которые поступает третьим лицам.
- Ну и два главных, на мой взгляд, преимущества, я сознательно оставила их напоследок. Во-первых, это пониженные ставки налогообложения получаемой выручки: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП). Во-вторых, это отсутствие обязательных платежей в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
Несмотря на все сказанное, хочется отметить, что Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый, специальный налоговый режим и переход на него осуществляется добровольно.
Всегда ли выгодно использовать этот специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход?
Для этого давайте посмотрим на ограничения налогового режима. А для оценки выгоды оценим его целесообразность, например, для работы эксперта.
Основными ограничениями налога на профессиональный доход, на 01.01.2023, являются:
- Ограничение дохода – 2,4 миллиона рублей в год, в среднем, это 200 тысяч рублей ежемесячно, не так уж много для профессионального эксперта.
- Запрет найма сотрудников – плательщики налога на профессиональный доход не имеют права нанимать сотрудников, всю деятельность они должны вести в одиночку, а согласитесь, зачастую, один в поле не воин.
- Ну и, конечно, далеко не любой вид деятельности подпадает под налог на профессиональный доход. Например, запрещена перепродажа товаров, продажа алкоголя, сигарет и других товаров с обязательной маркировкой, оказание медицинских услуг или услуг по перевозке, а также других услуг, подлежащих обязательному лицензированию.
Что касается экономической выгоды от специального налогового режима. Здесь важно отметить, что в регионах РФ стараются поддерживать малый бизнес и предлагают пониженные налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей и организаций. Воспользовавшись своим правом, многие регионы приняли решение о максимальном снижении базовых ставок, в рамках упрощенной системы налогообложения (далее УСН).
Так, в нашем регионе, в 2022 году законодатели решили поддержать малый бизнес, который сильно пострадал в результате коронавирусных ограничений. Новая мера поддержки представляет собой пониженные налоговые ставки в первые три года деятельности индивидуального предпринимателя или организации:
- в течение первого налогового периода по статье «Доходы» – 1%, по статье «Доходы минус расходы» – 5%;
- в течение второго налогового периода – 2% и 7% соответственно;
- в течение третьего налогового периода – 4% и 10% соответственно.
В таком случае, давайте на нашем примере оценим налоговую нагрузку эксперта, в качестве индивидуального предпринимателя, при применении налога на профессиональный доход или режима УСН, но в условиях льготных ставок.
В первом случае, при сумме выручки 2,4 миллиона рублей в год, предельном лимите выручки, при использовании специального режима – налога на профессиональный доход, эксперт заплатит 144 тысячи рублей налога в год, при условии работы с юридическими лицами (2 400 000 х 6% = 144 000 рублей).
Во втором случае, когда эксперт использует упрощенную систему налогообложения. Для этого эксперту потребуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Налоги и взносы, при выручке 2,4 миллиона рублей, за первые 2 года работы, составят всего 66 842 рублей в год (45 842 + 21 000 = 66 842 рублей). Давайте разберемся почему.
Во-первых, налог по УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов, а при отсутствии сотрудников на все 100%. Таким образом, налог по УСН равен нулю в первые 2 года работы эксперта. Все дело в пониженных налоговых ставках.
Во-вторых, возникают обязанности по оплате страховых взносов в фонды (пенсионный, обязательного медицинского страхования – ред.), 45 842 рублей в год. Но потребуется оплатить дополнительные страховые взносы в размере 1%, с суммы доходов эксперта, превышающих 300 тысяч рублей. При сумме дохода 2,4 миллиона рублей – дополнительные страховые взносы составят – 21 000 рублей ((2 400 000 – 300 000) х 1% = 21 000 рублей).
Как мы видим, налоговая нагрузка эксперта, работающего в качестве индивидуального предпринимателя и без сотрудников, будет меньше налоговой нагрузки эксперта-самозанятого.
А что будет в третьем году и дальнейшем?
Даже при отсутствии льгот по налогу и действующей ставке 6% для УСН (доходы), сумма уплаченных налогов не будет отличаться от суммы налога на профессиональный доход, за счет уменьшения налога на сумму страховых взносов.
Спасибо, Юлия, за встречу и рекомендации. А нашим читателям рекомендуем обращаться, к Юлие, уверены, она поможет вам разобраться и предложить наилучшее решение.
Спасибо за интервью.
Интервью провел Роман Микрюков
Ссылка на Клуб Экспертов: https://toFindExperts.ru