Упрощенная система налогообложения.
Основные характеристики данной системы налогообложения:
При регистрации фирмы или ИП необходимо подавать в обязательном порядке заявление о переходе на УСН не позднее последнего числа года, в котором планируется применение данной системы налогообложения.
Налоговая ставка равна 6 %, в некоторых регионах законами субъектов Российской Федерации эта ставка может быть снижена до 1%.
Отчетность предоставляется в налоговой орган в виде декларации, периодичностью один раз в год.
Уплата налога производится авансовыми платежами ежеквартально.
Есть ограничения при выборе данной системы налогообложения:
- количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
- доход организации или ИП не должен превышать 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов) рублей в год;
- организации, у которых имеются филиалы не могут применять УСН;
- организации, в которых доля участие других организаций превышает 25%, также не могут применять УСН;
В связи с применением УСН, организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения.
Перейти на УСН можно как совместно с подачей документов на государственную регистрацию организации или ИП, так и в дальнейшем, но это возможно будет сделать только со следующего года.
В случае если Индивидуальный предприниматель применял единый налог на вмененный доход, на упрощенку он может перейти с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате единого налога на вмененный доход, при этом нужно будет обязательно подать уведомление в налоговую не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате единого налога на вмененный доход.
Организации и предпринимателя применяющие УСН 6 % в принципе не испытывают трудности при ведении бухгалтерии. По сути, необходимо считать свой доход и вычислять 6% от всех поступлений.
Такая системы налогообложения подойдет не всем, а только тем, кто оказывает услуги, не производя каких либо затрат. К примеру, магазинам или салонам красоты такая система налогообложения вообще будет не выгодна. Так как здесь не учитываются затраты на приобретение того или иного товара, закупку материала и т д , а по сути деньги полученные от продажи товара не делиться на закупочную часть и наценку. То есть облагать будет полная стоимость товара при продаже.
К примеру мне задают вопрос: если ИП УНС 6% продаёт кому-то товар, ему на расчётный счёт приходят деньги за него, то в этом случае считаются ли эти деньги доходом ИП и должен ли он заплатить с этой суммы 6% налога? По факту это никакой не доход, эти деньги ИП отдаст скажем так другому поставщику за этот товар.
Ну а как же иначе? Это и есть доход. А оплата поставщику есть расход. Просто при УСН 6% никакие расходы не учитываются. Для этого есть другой вид УСН.
Одним из преимуществ упрощенки также является, то что налог можно уменьшать на суммы уплаченных пенсионных взносов, но это при условии если у ИП нет работников.