1) Повышение НДФЛ с 13% до 15% на заработки свыше 5 млн.руб. с 01/01/2021
После формулировки “данные средства целевым образом пойдут на лечение детей с редкими заболеваниями” хочется сделать низкий поклон опытным спичрайтерам. Почва для Соловьево-Киселевых отличная подготовлена для порицания тех, кто по какой-то причине будет против. Так что профессиональному и образованному среднему и топ менеджменту международных и гос компаний в несколько миллионов человек с зарплатой от 420.000+р/мес придется раскошелиться. Предприниматели же, скорее всего, с высоких зарплат себе слезут и будут играться с дивидендами и чистой прибылью своих компаний.
2) Статус самозанятого с 1 июля 2020 по все РФ с 16 лет
Здесь, похоже, стоит готовиться к трем трендам:
Во-первых, особенно после необъявленного карантина буквально миллионы МСП либо фактически разорились, либо оказались на грани из-за двух статей расходов: аренда и зарплаты. И если с арендаторами как-то чаще удавалось договариваться (хотя и не всегда, конечно), то вот гибкости с персоналом было мало. Любые увольнения или сокращения зарпалат - это доп нагрузка на выплаты в моменте, в паре с рисками трудовых споров. В итоге в выигрыше были те, кто платил конвертами еще до локадауна.
Теперь же выгоднее мотивировать своих сотрудников стать самозанятыми. Преимущества на лицо: (i) можно платить больше “на руки” людям из-за экономии на НДФЛ (13%-15%), соц и пенсионных выплат (15%-30%+) против 4%-6% налоговой ставки с самозанятых; (ii) не надо чернить со всякими конвертными частями зп и обналом для этого, ставки по которому продолжают расти; (iii) гибкость для работодателей в “найме/увольнениях”…при любом очередном внешнем кризисе сервисный контракт с самозанятым быстрее расторгнуть.
Во-вторых, после замечательной инициативы Сбербанка по комиссиям с платежей с карты на карту свыше 50тр, вполне логично ожидать инициативу налоговых органов и служб фин мониторинга банков на ВСЕ платежи по картам. Не секрет, что огромный пласт таких платежей сейчас осуществляется в обход коммерческой деятельности - оплата интернет доставок, любых видов услуг (стрижки, массажи, детские услуги,…), общепит и тд и тп. Очень же соблазнительно обложить такой колоссальный объем транзакций налогом на самозанятых в 4%-6%…тем более с каждого гражданина возраста от 16 лет до последних дней жизни. Как это будет сделано, даже интересно будет посмотреть…
В-третьих, исходя из двух вышеупомянутых пунктов, вполне логично увидеть рост объемов транзакций “вне юридического поля”, а именно в кэше и в крипте. Собственно, это уже и наблюдаем…
3) “Налоговый маневр” для IT сектора (снижение страховых взносов на фонд оплаты труда до 7,6%; налог на прибыль до 3%)
Объективно крутая мера. При этом из-за напрочь сломанной судебной системы, которая то сажает предпринимателей направо-налево, то банально отжимает вкусные активы, скорее всего стоит ожидать комбинаций, при которых все самые ценные активы (товарные знаки, домены, интеллектуальная собственность и тп) будут продолжать регистрироваться на зарубежные компании, чтобы этот риск судебного произвола избежать. А вот сотрудников - да, можно нанимать и оплачивать уже в РФ. Международные инвестиции также будут по объективным причинам заводиться в такие международные компании, а не в РФ; да и международная экспансия с юр лица из РФ - так себе затея. При этом рост прозрачности в секторе действительно скорее всего стоит ожидать.
Остается вопрос - стоит ли настолько открываться перед такой зубастой системой?
4) Фиксированный налог в 5 млн. руб. на все международные активы
Сейчас любой резидент РФ, владеющий пакетом от 25% в зарубежных активах, бизнесах, и тп., обязан задекларировать данные активы в российской налоговой и дальше вступить в чехарду достаточно запутанных расчетов. Чаще всего приходится раскошелиться на дорогих “специалистов по КИК” (контролируемая иностранная компания), что финально не убирает рисков того, что налоговая что-то посчитает по другому и как минимум влепит тебе штраф, а как максимум может использовать опять же в судебных и прочих тяжбах против тебя.
Многие, чтобы не столько сэкономить на налогах, сколько избежать гемора с налоговой, попросту решают вопрос либо вторым гражданством, либо обычным графиком пребывания вне РФ более 183 дней. Детали, конечно, более сложные, но грубо это выглядит так - я веду бизнес вне РФ, мотаясь по разным странам, или находясь, например, в Дубаях и тп, поэтому все, что зарабатываю в своих компаниях вне РФ, не имеют отношение к налоговой РФ. Это не всегда удобно, конечно, но все же.
А теперь математика.
Допустим, вы открыли компанию в некой офшорной юрисдикции - Сейшелы, Дубай, BVI и тп. Суть офшора - (а) ваши права защищены международным правом (и это чаще первостепенно!); (б) на любую бизнес деятельность международного характера вне данной страны вы НЕ платите налоги.
Наша же налоговая говорит, что если вы, как резидент РФ владеете более 25% такой компании, то она классифицируется, как КИК и вы обязаны платить налоги по этой компании в РФ.
Не погуржаясь в витиеватые детали, посчитаем, где порог выгоды на фиксированные 5млн.руб. годовых налогов с КИК? Даже если представить, что мы продолжаем платить только 13% с прибыли/дивидендов КИК, то прибыль должна составить 38,5мр ($550,000 usd) в год. Существенная сумма заработка для бизнеса! А учитывая, что большинство стран мира вполне позволяют относить на расходы многое, что в РФ лимитировано (поездки, транспорт, рестораны и тп), то получается интересная картина. Для среднего класса таки размеры деклараций прибыли - достаточно существенны и не понятно, зачем нужны. Для крупного же бизнеса, который, по идее, не плохо бы, чтобы и платил в российскую казну, получается теперь тоже все ограничивается 5-ью миллионами рублей?:) Выглядит все это как некий финт для “обеления” “зарубежных доходов” прикормленных товарищей. А если это так, то скорее всего стоит ожидать очередной волны ужесточения процедур в зарубежных банках для держателей паспорта РФ….ну и опять же…привет транзакциям в крипте!
Вектора, объективно, интересные.
Посмотрим, что из этого получится.