Давно обещала написать статью на эту тему, и вот наконец-то!
Если вы читаете мои статьи, то наверняка помните, что тему возврата налогов в браке я уже не раз затрагивала. Сейчас пришло время разобраться в вопросе более детально.
Если не читали прошлые статьи - прочитайте, там много полезной информации ;)
На этом месте сразу оговорюсь: всё что я буду писать сейчас подразумевает брак, как официально зарегистрированные отношения. Для подтверждения этих отношений налоговая всегда будет требовать свидетельство о регистрации брака.
И так, какие есть плюсы при возврате налога, если вы состоите в браке.
Находясь в браке супруги могут оформить:
- Возврат социального вычета на лечение за лечение супруга(у)
- Распределение социального или имущественного вычета на обоих супругов
- Распределение налогового возврата по процентам, выплаченным при погашении ипотечного кредита
Сегодня поговорим, про социальный налоговый вычет, а потом напишу и остальные возможности.
Про социальный вычет
Супруг(а) может получить вычет за расходы на лечение своей второй половинки. Официальная позиция ФНС по данному вопросу: все расходы в браке признаются общими, поэтому не имеет значения на кого именно из супругов оформлен договор лечения, документы, подтверждающие произведенные расходы и на чье имя выдана справка об оплате медицинских услуг.
Эта позиция официально изложена в документах: Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667, Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667)
Однако на практике, ваш налоговый инспектор может придерживаться другой точки зрения. В этом случае вы можете подстраховаться заранее и оформить все документы на супруга, который будет получать вычет. Или мы можете оспорит мнение налогового инспектора, сославшись на указанные выше документы.
Возможно ли распределить социальный вычет?
Напомню, что за год налогоплательщик может предъявить к возврату за лечение сумму не более 120 тысяч рублей (если лечение не относиться к дорогостоящему). Что же делать если сумма расходов превысили указанную сумму? Неужели нет возможности вернуть налог?
В такой ситуации супруги могут прибегнуть к распределению налогового вычета. Для этого к списку необходимых документов добавляется свидетельство о браке и заявление о распределении вычета. Данное заявление составляется в свободной форме, сумма налогового вычета может быть распределена между супругами в любой пропорции.
Рассмотрим на примере.
Анна Петрова в 2019 году проходила лечение, и итоговая сумма расходов составила 150 000 рублей. Чтобы вернуть всю сумму полностью супруги воспользовались правом на распределение налогового вычета.
Анна официально была трудоустроена в 2019 году только 4 месяца, и ее доход составил 100 000 рублей. Доход Алексея, супруга Анны, за 2019 год составил 560 000 рублей. Супруги распределили вычет: 120 000 возвращает Алексей, 30 000 возвращает Анна. После проверки всех документов налоговая должна будет вернуть:
120 000 х 13% = 15 600 рублей Алексею,
30 000 х 13% = 3 900 рублей Анне
И так мы видим, что если бы Анна не состояла в официальном браке, она могла бы вернуть только 13 000 рублей (сумма уплаченного НДФЛ с суммы дохода). А совместно супруги Петровы смогли вернуть максимально возможную сумму с затрат - 19 500 рублей.
С следующей статье расскажу вам об распределении при имущественном вычете. А пока жду ваших 👍 и комментариев была ли полезна эта информация.
Ваш налоговый консультант, Виолла
#получить налоговый вычет #декларация 3-ндфл #возврат за лечение #распределение налогового вычета #как вернуть налог