Сейчас идет время больших перемен и многие принимают решение поменять свои подходы, решения, ищут новые пути для своего движения. Для некоторых, это шаг в самостоятельное развитие как специалиста или возможность дополнительного заработка. Не всегда свое дело означает открытие ИП или ООО и найм сотрудников, можно начинать с малого и стать самозанятым. Расскажу, как сделать свою деятельность легальной.
Кто такой самозанятый?
Человек, который получает доход от самостоятельной деятельности без работодателя и наемных работников, а также от сдачи в аренду жилого помещения (комнаты, квартиры, дома) или другого имущества (транспорта, техники и т.п.). С полученного дохода самозанятый платит налог на профессиональный доход.
Что такое налог на профессиональный доход?
Специальный налоговый режим, он позволяет самозанятым платить налоги по льготной ставке. Это государственный эксперимент, введённый с 01 января 2019 по 31 декабря 2028 года.
Какой размер налога?
При получении дохода от физических лиц – 4%, от юридических лиц – 6%.
Будут ли повышать размер налога?
В законе установлено, что до даты окончания эксперимента (до 31.12.2028) налоговая ставка останется неизменной.
Кто может стать самозанятым?
- Любой гражданин РФ старше 18 лет без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в т.ч.:
- пенсионер без потери льгот и компенсаций;
- государственный служащий, но только в случае сдачи в аренду жилых помещений;
- Любой гражданин РФ от 14 до 18 лет в следующих случаях:
- наличия письменного согласия законных представителей - родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок;
- признания дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак;
- объявления полностью дееспособным по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда;
- Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников;
- Граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия).
А если у меня есть официальная работа или я учредитель/участник ООО, мне можно?
Можно.
В каких регионах можно стать самозанятым?
В Москве, Санкт-Петербурге, в Московской, Калужской, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Татарстане и Башкортостане, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре.
С 1 июля остальные регионы по своему желанию смогут также присоединиться к эксперименту. Это решение власти регионов будут принимать самостоятельно.
Если я зарегистрировался в своем регионе, там, где действует этот налоговый режим, а мой клиент находится там, где он еще не введен, я не смогу с ним работать?
Сможете. По правилам при регистрации самозанятый должен указать регион ведения деятельности, но не определены понятия дистанционной деятельности. Поэтому можно указать либо место нахождения Вас, как самозанятого, либо место нахождения Вашего клиента. Значит можно работать с заказчиками из любого региона.
Помимо этого, Вы можете стать самозанятым, если Ваш заказчик находится в регионе, где действует налоговый режим, а Вы – нет.
Можно будет поменять потом регион ведения деятельности?
Можно, но только раз в год.
Какими видами деятельности нельзя заниматься самозанятым?
- Продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации (алкоголь, табачная продукция, обувь, одежда и т.д.);
- перепродажей товаров, имущественных прав;
- добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (есть исключение);
- оказывать услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (есть исключение);
- деятельностью, к которой применяются другие налоговые режимы до момента прекращения их применения.
Получается, я не смогу быть самозанятым курьером?
Сможете, это и есть то самое исключение. Но для этого должно быть соблюдено два условия:
- с вами должен быть заключен агентский договор, в котором указано, что Вы действуете от имени и за счет курьерской службы (или компании-продавца товаров, если она сама занимается доставкой);
- Вам должны выдать онлайн-кассу, которая настроена так, что в чеках продавцом указывается заказчик курьерских услуг (курьерская служба или компания – продавец).
Если одно из условий не соблюдено, то деятельность будет незаконной.
Любой доход самозанятого, полученный вне рамок трудовых отношений будет облагаться этим налогом?
Нет. В налоговую базу для исчисления налога на профессиональный доход не попадают доходы:
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (продажа тренажера, которым не пользуетесь, например);
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Может ли мой работодатель быть моим заказчиком, как самозанятого? Например, я работаю бухгалтером, а как самозанятый предоставляю юридическое сопровождение?
Нет, не может. И еще в течение двух лет после Вашего увольнения не сможет. Это защита от злоупотреблений работодателями в попытках уменьшить затраты на налоги и взносы.
Но, зато, Вы сможете стать клиентом своего работодателя, например, арендовать у него помещение для ведения деятельности в нерабочее время.
Какие есть ограничения по сумме моего дохода?
Есть только одно ограничение. Доходы от профессиональной деятельности не должны превышать 2,4 миллиона в год. Как только сумма будет превышена, статус самозанятого автоматически снимается и с суммы, превышающей 2,4 млн, нужно будет заплатить налог в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов (лиц, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
А если я ничего не заработал, все равно должен буду заплатить налог?
Нет, налог начисляется только по факту получения дохода.
Ну, примерно понятно. А как стать замозанятым?
Зарегистрироваться в качестве самозанятого:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет налогоплательщика – физического лица;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
А если я гражданин не РФ, а другой страны ЕАЭС?
Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в Личном кабинете налогоплательщика - физического лица
Если нет ИНН, то его можно получить в любой налоговой инспекции, работающей с физлицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же в инспекции можно получить логин-пароль от Личного кабинета.
Как налоговая узнает о моих доходах?
По факту получение каждого дохода самозанятый обязан его фиксировать, формировать чек и выдавать его покупателю. Чек можно формировать в приложении «Мой налог» или через сервис банка / электронной площадки, с которым Вы сотрудничаете. При безналичной оплате банк / площадка может формировать чек автоматически.
Как я могу выдать чек покупателю?
- Распечатать и отдать;
- отправить по электронной почте, которую указал покупатель;
- сформировать чек в момент расчета и предоставить покупателю QR-код для считывания.
Я должен открывать отдельный расчетный счет для своей деятельности?
Нет, можно использовать свой текущий банковский счет. При этом нужно уведомить свой банк о том, что Вы ведете деятельность как самозанятый, чтобы вызывать меньше вопросов от кредитной организации о происхождении денежных средств. Но для удобства учета и расчетов, лучше открыть отдельный счет или карту.
Я должен заключать письменный договор с клиентами?
Здесь действуют общие правила. Сделки можно оформлять устно или письменно, обычным договором или с участием нотариуса. Если сделка исполняется в момент совершения, она может быть устной. Но к некоторым сделкам установлены требования письменной и нотариальной формы, иначе договор считается недействительным. Письменно нужно оформлять сделки:
- с юридическими лицами;
- если сумма больше 10 000 рублей;
- независимо от суммы сделки, если письменная форма обязательна по закону.
Договор можно заключить путем обмена документами на бумаге, по электронной или обычной почте. Также можно принять оферту — договор будет считаться заключенным.
Как я буду считать и платить налог? Нужно заполнять отчеты и декларации?
Самостоятельно ничего считать, заполнять отчеты и декларации не нужно. Налог считается автоматически в приложении. Налог рассчитывается онлайн, после каждой сделки в течение календарного месяца.
До 12 числа следующего месяца в приложении будет сформирована итоговая сумма налога за месяц, которую необходимо оплатить до 25 числа.
Если сумма налога за месяц меньше 100 рублей, то он будет перенесен на следующий месяц.
Можно разрешить своему банку автоматически оплачивать налог без Вашего участия. Услуга эта по закону должна быть бесплатной.
А если я получил оплату и выдал чек, но сделка сорвалась, и я должен вернуть деньги, как быть?
Вы можете отменять и корректировать чеки, выданные ранее, нужно будет только указать причину. Налог будет пересчитан и излишне уплаченный будет учтен в следующем месяце.
Если я в процессе своей деятельности несу расходы, например, плачу комиссии за использование сервисов, которые использую в работе, могу ли я уменьшить сумму для исчисления налога на эти расходы?
Нет, в данном режиме такая возможность не предусмотрена.
Ок. А налоговые вычеты или льготы у меня будут?
Предоставляется только бонус в размере 10 000 рублей. Предоставляется он единожды и будет расходоваться постепенно и автоматически. Налог от дохода от физических лиц будет уменьшаться на 1% (вместо 4% будет 3%), а от юридических лиц на 2% (с 6% до 4%) пока вся сумма бонуса не будет израсходована.
Как я смогу перестать быть самозанятым?
Через приложение Вы можете сняться с учета.
А если я потом передумал и хочу обратно?
Снова встаете на учет. При этом остаток неизрасходованного налогового бонуса восстанавливается автоматически.
Если я захочу взять кредит, как я смогу подтвердить свой доход?
В приложении есть возможность автоматически сформировать справки о постановке на учет и о доходе. Справки с электронной подписью ФНС и банки их обязаны принимать.
А как же моя пенсия?
Налог на профессиональную деятельность распределяется в фонд обязательного медицинского страхования и региональный бюджет, отчисления в пенсионный фонд не происходят. Но Вы можете формировать свою пенсию делая добровольные взносы. Для этого достаточно зарегистрировать как страхователь в приложении «Мой налог» и делать взносы в удобных для Вас суммах. Максимальная сумма взносов в течение года в 2020 году - 256 185,60 рублей.
Ну, и главное. Зачем мне все это нужно? Ведь работает куча фрилансеров и никак себя не оформляют? Зачем мне платить налоги?
- Вы снижаете риски своей деятельности, заключаете легальные договора и получаете право требовать исполнения условий этих договоров;
- Вы получаете статус серьезного специалиста в глазах клиентов;
- Вы упрощаете жизнь своих клиентов – юридических лиц, которым легче оформить взаимоотношения с Вами;
- Вы можете открыто заявлять о себе и своей деятельности, рекламировать себя, развивать и не бояться преследования, уголовного наказания за уклонение от уплаты налогов и блокировки банковских счетов для определения источников получения денежных средств.
Во второй части я подготовлю обзор сервисов и возможностей для самозанятых, которые помогут в Вашей деятельности и развитию.
Материалы данной статьи подготовлены на основе:
· Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 01.04.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
· https://npd.nalog.ru/;
· Материалов сайта Пенсионного Фонда РФ;
· Информационного письма Банка России от 19.12.2019 N ИН-014-12/94 "Об использовании физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", своих текущих банковских счетов для получения денежных средств в виде профессиональных доходов";
· Письма ФНС России от 18.11.2019 №СД-4-3/23424 "О применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
· Письма ФНС России от 13.09.2019 №ЕД-4-20/18515 "О налоге на профессиональный доход".