Налоговый вычет в связи с расходами на благотворительность является разновидностью социального вычета. Вычет может быть оформлен резидентом РФ, который имеет официальный доход, облагаемый налогом в 13 %. Для получения возврата важно соблюсти ряд требований к получателю вычета и к сумме пожертвований.
Размер налогового вычета за благотворительность
Заявитель может получить налоговый вычет в размере понесенных затрат на благотворительность. Однако данная сумма не может быть больше 25 % дохода, который официально получил заявитель за налоговый период.
Пример: за последний год Николай получил официальный налогооблагаемый доход в размере 600 000 руб. Работодатель удерживал НДФЛ с этой суммы, размер налога составил 78 000 руб. На благотворительность за год Николай потратил 200 000 руб. Гражданин решил оформить налоговый вычет. Максимальный размер вычета составит 25 % от зарплаты, то есть 150 000 руб. Для расчета НДФЛ и дальнейшей суммы к возврату необходимо: (600 000 – 150 000) × 13 % = 58 500 руб. Разница между удержанным НДФЛ и рассчитанным НДФЛ с учетом вычета составит 19 500 руб. Данная сумма подлежит возврату заявителю.
Кому можно адресовать денежную помощь и получить вычет
1. Благотворительным организациям, деятельность которых имеет некоммерческий характер.
2. Религиозным организациям для реализации целей, указанных в Уставе;
3. Некоммерческим организациям, деятельность которых направлена на решение задач в социальной сфере: области науки, культуры, спорта, охраны окружающей среды и т.д.
ВАЖНО: подать документы на оформление вычета можно в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором была оказана благотворительная помощь.
Когда вычет за благотворительность не предоставляется
1. Гражданин перечислил денежные средства не напрямую в организации, перечень которых указан в налоговом законодательстве, а через фонды, учрежденные данными организациями;
2. Несение расходов предусматривало наличие выгоды, например, получение имущества или упоминание в рамках рекламы. Иначе говоря, расходы не имели бескорыстный характер;
3. Денежные средства были предоставлены другому физ. лицу, а не организации.
Инструкция по получению вычета по расходам на благотворительность
Шаг 1. Подготовить необходимые документы:
- декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие перечисление средств благотворительной организации, например, платежные документы или соглашение о пожертвовании.
Шаг 2. Подать документы в ФНС по месту жительства заявителя.
Шаг 3. После проведения камеральной проверки сроком в 3 месяца инспектор примет решение о наличии или отсутствии прав на получение возврата налога.