Так где же вести самозанятому свою деятельность и не бояться, что он ошибся с местом?
Место ведения деятельности
Закон "о самозанятых" (422-ФЗ от 27.11.2018) определил, что место ведения деятельности - это один из указанных субъектов РФ, т.е. субъект, где самозанятый ведет свою профессиональную деятельность, а не имеет регистрацию по паспорту. Место регистрации самозанятого в данном случае вообще не имеет значения.
Напомню, что это за регионы:
с 01.01.2019 Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан;
c 01.01.2020 Санкт-Петербург, области: Ленинградская, Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Новосибирская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий и Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО-Югра и Башкортостан
c 01.07.2020 - любой другой регион, который присоединится к Закону своим решением (нормативным актом). Если вашего региона вы тут не видите, то смотрим региональное законодательство.
Например.
Вы зарегистрированы в Омске, но деятельность ведете в Московской области. Ваш регион для целей определения места ведения профессиональной деятельности - Московская область.
Как же определить это место ведения деятельности?
Вариантов два. Расскажу о каждом и приведу примеры, чтобы стало понятнее и головняк с определением места был снят.
Первый вариант - нужно фактически вести ее в одном из 23 -х регионов, уже включенных в эксперимент.
Место ведения деятельности самозанятого - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности, т.е. физическое местонахождение при исполнении услуги (работы, продаже продукта).
Второй вариант - место ведения деятельности можно определить по местонахождению заказчика (Письмо Минфина, ФНС от 18.11.2019 №СД-4-3/23424@)
Например (Пенза, Оренбург, Сочи и Псков пока не приняли региональный закон).
- Ты копирайтер из Пензы и пишешь на заказ тексты в инстаграмм для бизнес-аккаунтов, но услугу оказываешь из Москвы (фактически находишься при ее исполнении), а твои клиенты находятся в Оренбурге, Сочи, Волгограде и Пскове. Ты имеешь возможность применять НПД к доходам от всех заказчиков. Твое место ведения деятельности - Москва.
- Если ты тот же копирайтер, но находишься в момент осуществления своей деятельности на своей родине в Пензе при тех же клиентах, то НПД тебе применить тоже можно, т.к. один из твоих заказчиков находится на территории эксперимента. В этом случае ты выберешь регион- Волгоград. Ты будешь учитывать все услуги от всех клиентов вышеназванных городов как профессиональный доход в целях НПД.
- Если ты тот же копирайтер, но находишься в момент осуществления своей деятельности на своей родине в Пензе при клиентах из Оренбурга, Сочи и Пскова, то НПД тебе применить нельзя. Ни клиенты, ни ты не находитесь в перечисленных регионах. В этом случае ищешь иной формат регистрации своей деятельности.
ФНС постоянно разъясняет запутавшимся гражданам о том, попадает или нет их деятельность под применение НПД (налога на профессиональный доход). Каждый самозанятый может, например и тортики печь на дому и квартиру сдавать в аренду, которая может находится в регионе, где нет НПД. Ниже оставлю разъяснение ФНС одного похожего вопроса. Посмотрите. Если остались вопросы, пишите в комментариях-разберем.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, являющееся плательщиком НПД, сдавать в аренду имущество другим физическим лицам и уплачивать налог по ставке 4%, если один объект имущества находится в субъекте, участвующем в эксперименте, а второй объект имущества находится в субъекте, не участвующем в эксперименте?
Ответ: Да, вправе. Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в субъекте Российской Федерации, не включенном в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных 422-ФЗ, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
и ссылку на Письмо ФНС на эту тему