Если вы уже работаете на ЕНВД, то наверняка знаете преимущества этой системы налогообложения для ИП. Налог на вмененке рассчитывается на основании предполагаемого или теоретического дохода. Реальные обороты бизнеса здесь не учитываются. Исчисленный налог может быть уменьшен за счет страховых взносов.
ИП без работников платит взносы только за себя, в 2019 году это был минимум 36 238 рублей. Если платить взносы равными частями, получалось по 9 059 рублей в квартал.
Первая причина, по которой Правительство планирует отменить вмененный режим, – это низкие поступление в бюджет от его плательщиков.
Во-вторых, ЕНВД не предполагает налогового учета и какого-то лимита получаемых доходов. Соответственно, ФНС не может контролировать денежные потоки, которые проходят через плательщиков вмененки.
В-третьих, эту систему налогообложения используют для создания нелегальных налоговых схем и искусственного дробления бизнеса.
Об отмене вмененного режима Минфин предупреждал уже несколько лет, предполагалось, что это произойдет 1 января 2018 года. Однако Правительство пошло навстречу и продлило этот срок до 1 января 2021 года. Повторное продление вряд ли возможно.
Что ожидает плательщиков ЕНВД в 2020 году
Какие изменения ожидают плательщиков вмененного налога с 2020 года? Если говорить о росте налоговой нагрузки, то не самые приятные.
- ЕНВД в 2020 году нельзя применять при реализации некоторых маркированных товаров.
- Вырастет коэффициент К1 на 2020 год.
- Вырастет обязательный размер страховых взносов для ИП на всех системах налогообложения.
- Плательщики ЕНВД окончательно потеряют право на вычет расходов по приобретению кассового аппарата.
1. ЕНВД в 2020 году нельзя применять при реализации некоторых маркированных товаров. Пока что ограничения распространились только на торговлю обувью, предметами одежды и других изделий из натурального меха, а также лекарствами.
Насколько взвешенным было решение запретить ЕНВД для аптек – вопрос спорный. Ведь увеличение расходов фармацевтической розницы несомненно отразится на цене лекарств. Кроме того, перечисленными маркированными товарами с 2020 года запретили торговать и на патентной системе налогообложения. Не совсем понятно, почему Минфин выбрал для запрета именно эти группы товаров. Ни обувь, ни лекарства не относятся к предметам роскоши. Да и одежда из меха в российском климате тоже товар очень необходимый.
2. Вырастет коэффициент К1 на 2020 год. В проекте приказа Минэкономики его значение установлено в размере 2,009 против нынешнего 1,915. Соответственно, увеличится налог ЕНВД, рассчитанный по формуле, указанной выше.
3. Вырастет обязательный размер страховых взносов для ИП на всех системах налогообложения. В 2020 году это уже 40 874 рублей.
4. Плательщики ЕНВД окончательно потеряют право на вычет расходов по приобретению кассового аппарата. Последний раз предприниматели, получившие такую льготу, могут заявить эту сумму в декларации за 4 квартал 2019 года. И только при условии, что ККТ была зарегистрирована до 01.07.2019.
Что делать после отмены ЕНВД
Кроме вмененки в России действуют другие льготные системы налогообложения для ИП:
- единый сельхозналог;
- патентная система или патент ИП;
Если вы работаете на ЕНВД, то скорее всего, занимаетесь оказанием услуг, розницей, общепитом или автоперевозками. Увидели, что это выгодно, подавайте заявление на патент.
Новый режим – НПД разрешает только оказывать услуги и продавать товары собственного изготовления, да еще и с ограничениями по доходу – не более 2,4 млн рублей в год. Зато плательщики НПД не обязаны платить страховые взносы за себя, правда, и стажа для пенсии у них не будет.
Самый универсальный вариант – это УСН, тем более, что с 2020 года на нем установили переходный период по лимитам.
Если упрощенец заработал больше 150 млн рублей или нанял больше 100 работников, то он вправе остаться на этом режиме до достижения новых лимитов – 200 млн рублей и 130 работников соответственно. Однако в переходе между лимитами налоговая ставка будет выше: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.
Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, не забудьте подать до 31 декабря уведомление по форме 26.2-1.
Кроме того, если вы недавно приобрели или планируете приобретение жилья, и не до этого налоговый вычет, можно рассмотреть общую систему налогообложения. Хотя ОСНО предполагает самую высокую налоговую нагрузку, но она может оказаться выгодной, если получить освобождение от НДС и вернуть НДФЛ в размере 260 000 рублей.
Спасибо что дочитали статью до конца!
