Государство долго ходило вокруг да около, думая о том, как устроить систему налогообложения для самозанятых граждан. Итогом правительственных дум стал эксперимент, который должен был проходить с начала 2019 до конца 2028 года на территории Москвы и Подмосковья, Калужской области и Татарстана.
Однако грянул гром нежданно, и уже с 2020 года налог начнет действовать в полную силу на все территории России. Потому самозанятым стоит поскорее понять, являются ли они таковыми для закона, какой процент с дохода им придется отдавать и как это будет происходить.
Самозанятые граждане: налоги по видам деятельности в 2019
Согласно закону о налоге для самозанятых, к этой категории граждан относятся физлица, которые получают доходы от реализации различного вида работ, услуг и имущественных прав. Под довольно общее понятие попадает немало граждан, находящихся в «тени» для государства. Так, к ним относятся:
- арендодатели;
- мастера, продающие свои работы в социальных сетях или на тематических ярмарках, рынках и т. д.;
- кондитеры и повара, индивидуально выполняющие заказы;
- учителя и преподаватели, занимающиеся репетиторством;
- мастера ремонта, отделки и строительства, работающие самостоятельно;
- частные перевозчики и таксисты;
- няни;
- фрилансеры.
Вместе с этим, законом предусмотрен и круг лиц, которые не подпадают под специальный режим. Так, к ним относятся граждане, которые:
- занимаются перекупкой с целью продажи;
- работают по агентскому договору;
- добывают полезные ископаемые;
- имеют сотрудников в подчинении;
- занимаются продажей акцизных товаров или товаров, требующих маркировки.
Для граждан, которых закон относит к самозанятым, предусмотрена одинаковая налоговая ставка, с той лишь разницей, что процент будет отличаться в зависимости от клиентов.
Какие налоги платит самозанятый, а какие нет
Закон о самозанятых предусматривает две налоговые ставки. Так, четыре процента от дохода будут платить граждане, предоставляющие услуги физлицам. Шесть процентов - самозанятые, работающие с ИП и юрлицами.
Самозанятым гражданам будет положен налоговый вычет. Однако им можно будет воспользоваться только один раз, а его сумма не превысит 10 тысяч рублей.
Подпадающие под специальный режим граждане не будут платить НДФЛ (налог на доход физических лиц) и НДС (налог на добавленную стоимость), но только на не импортные товары. Взносы в Пенсионный фонд для них станут добровольными. Главное - зарегистрироваться как самозанятый гражданин.
Стоит отметить, что по-мнению правительства самозанятые не могут зарабатывать более 200 тысяч рублей в месяц. Потому если доход гражданина, работающего на себя, превысит эту сумму, то взиматься будет стандартный 13-ти процентный налог.
Поиск юристов по любым вопросам
Как и куда платить налог
Первым делом потребуется официально оформить свою самозанятость. Граждане могут сделать это тремя способами:
- обратиться в налоговую службу лично или через сайт ведомства;
- зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
- обратиться в отделение банка налогового ведомства.
Для регистрации нужно будет предоставить только заявление, фотографию и копию паспорта.
Если гражданин предоставит все необходимые документы, то в течение недели ему придет оповещение об успешном оформлении как самозанятого. Уведомление придет или в его личный кабинет на сайте ФНС, в отделение его банка или в приложение.
Как было задумано правительством, процедура уплаты налога не должна вызывать проблем у граждан. Поэтому система была полностью автоматизирована. В приложении «Мой налог» самозанятому нужно будет постоянно оставлять сведения насчет проданных товаров или оказанных услуг.
Процедура будет включать в себя следующие этапы:
- Формирование чека.
- Указание реквизитов самозанятого и размер дохода.
- Отправление чека клиенту.
- Произведение расчета налога системой.
- Уплата налога в приложении или другим способом через квитанцию.
То есть самозанятому гражданину придется выдавать клиенту чек за каждую оказанную им услугу или проданный товар. Чек можно будет как печатать, так и передавать в электронной форме.
Законодательством предусмотрено несколько вариантов уплаты налога. Так, гражданин сможет отдавать часть дохода:
- передавая сотруднику банка платежное поручение;
- перечисляя средства через личный кабинет в системе своего банка.
Стоит отметить, что уплачивать налог можно будет и с помощью электронного кошелька. Однако и банки, и сервисы, к которым относятся кошельки, взимают комиссию с переводов. Исключениями являются только Сбербанк-онлайн и Яндекс.Кошелек. Оплата осуществляется путем ввода реквизитов, указанных в квитанции от налоговиков.
Закон предусмотрел для гражданина возможность не участвовать лично в уплате налога. Так, самозанятый сможет доверить рутинные операции кредитной организации. Или же ФНС будет списывать сумму налога непосредственно с банковского счета налогоплательщика, но только с его разрешения.