Многие компании зачастую получают требования налоговиков, мотивированные правом истребования документов (информации) о конкретных сделках, вне рамок налоговых проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Вот только список документов в таких требованиях редко связан с конкретными сделками. Документы, как правило, запрашивают за предшествующие 2-3 года, не избирательно, в том числе документы внутреннего учёта, вообще не имеющие отношения к каким-либо сделкам.
Получение такого требования означает, что в отношении компании проводится предпроверочный анализ и в ближайшие 3-6 месяцев стоит ожидать открытия выездной налоговой проверки.
Конечно, просто выдать все документы налоговикам – это не лучшая стратегия. Прежде необходимо определиться с перечнем налоговых рисков и со стратегией формирования защитных файлов по ним, поскольку чем раньше вы начнете придерживаться своей защитной линии, тем выше шансы избежать налоговых претензий, поэтому, когда вы получили требование, мотивированное п. 2 ст. 93.1 НК РФ, важно иметь возможность выиграть время для анализа и формирования позиции. Выиграть его вы можете, например, отказав налоговикам в исполнении неправомерного требования. Суды такой подход поддерживают (см. Постановление АС Московского округа от 30.04.2019 по делу № А40-211149/2018).
Если Вам поступило такое требование, обращайтесь, поможем.
КОНТАКТЫ:
Денис Савин
Адвокат, старший юрист
Т: +7 (926) 700 74 29
www.facebook.com/savin.tax