Отчет о движении денежных средств

В предыдущей статье мы рассмотрели отчет о прибылях и убытках и его структуру. Здесь рассмотрим с отчётом о движении денежных средств. Этот отчет предназначен для того, чтобы показать пользователям откуда поступили денежные потоки( деньги) и куда были впоследствии направлены.

Движение денег учитывается по факту поступления денег в кассу или на расчётные счета и их расхода. Отчет о движении денежных средств состоит из трёх блоков: операционная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.

Структура отчета о движении денежных средств представлена ниже:

1. Операционная деятельность.

В этом блоке отражается движение денежных средств, связанное с ежедневной операционной деятельностью компании. Этот раздел включает:

Поступление от продаж -

Все приходы денежных средств от покупателей товаров или услуг

Прочие поступления- возвраты от поставщиков, сотрудников.

Оплата поставщику - оплата за товары или услуги поставщику.

Оплата за транспортировку товара

Заработная плата, налоги, отчисления

Коммунальные расходы

Реклама и маркетинг

Прочие расходы

2 Инвестиционная деятельность

В этом разделе отражается движение денег по приобретению или реализации основных средств.

Приобретение и продажа долей в компании.

Расходы на капитальные ремонты

Расходы на строительство.

3. Финансовая деятельность

В этом блоке показываем полученные и выданные займы.

Процентные доходы и расходы.