В предыдущей статье мы рассмотрели отчет о прибылях и убытках и его структуру. Здесь рассмотрим с отчётом о движении денежных средств. Этот отчет предназначен для того, чтобы показать пользователям откуда поступили денежные потоки( деньги) и куда были впоследствии направлены.
Движение денег учитывается по факту поступления денег в кассу или на расчётные счета и их расхода. Отчет о движении денежных средств состоит из трёх блоков: операционная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.
Структура отчета о движении денежных средств представлена ниже:
1. Операционная деятельность.
В этом блоке отражается движение денежных средств, связанное с ежедневной операционной деятельностью компании. Этот раздел включает:
Поступление от продаж -
Все приходы денежных средств от покупателей товаров или услуг
Прочие поступления- возвраты от поставщиков, сотрудников.
Оплата поставщику - оплата за товары или услуги поставщику.
Оплата за транспортировку товара
Заработная плата, налоги, отчисления
Коммунальные расходы
Реклама и маркетинг
Прочие расходы
2 Инвестиционная деятельность
В этом разделе отражается движение денег по приобретению или реализации основных средств.
Приобретение и продажа долей в компании.
Расходы на капитальные ремонты
Расходы на строительство.
3. Финансовая деятельность
В этом блоке показываем полученные и выданные займы.
Процентные доходы и расходы.
