Если в наземных пунктах приёма ставок легальные букмекеры в России должны удерживать подоходный налог с каждой выплаты в кассе, то для ставок в Интернете чаще всего по-другому.
Как правило, российские онлайн-букмекеры вычитают налог не с каждой интерактивной ставки, а только когда вы заказываете выплату: на карту, в банк или на свой кошелёк электронной платёжной системы. При этом выигрышем считается сумма этой выплаты за вычетом суммы последнего депозита. Но у разных букмекеров здесь уже свои нюансы, которые вам необходимо уточнять у каждого из них.
Помните только, что даже если онлайн букмекер ничего у вас не вычитает, утверждая, что все налоги за вас платит из своих средств, это не освобождает вас от обязанности самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог с выигрышей от 4 000 до 15 000 рублей, а букмекера – уведомлять налоговую о каждом таком выигрыше.
Как заплатить налог с выигрышей от 4 до 15 тысяч рублей?
Процедура самостоятельного декларирования и уплаты подоходного налога с таких выигрышей в легальных букмекерских конторах будет, в общем-то, аналогичной описанной ниже процедуре декларации налогов с выигрышей у иностранных букмекеров. За исключением того, что вместо банковской выписки вам придётся сохранять и затем приложить все квитанции о получении такого рода выигрышей. Или взять выписку о них в ЦУПИС (Центре приёма и учёта интерактивных ставок), через который, по закону, должны проходить все финансовые транзакции между игроками и легальными букмекерами в России.
БУКМЕКЕРЫ БЕЗ РОССИЙСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ
Можно ли гражданам России играть в нелегальных букмекерских конторах?
Можно. Законы РФ не накладывают никаких ограничений на игроков. Играть и выигрывать вы имеете право где угодно, даже у заблокированных букмекеров , признанных в России нелегальным. Никаких запретов и тем более наказаний для игроков действующим в 2019 году российским законодательством не предусмотрено.
Как платить налоги с выигрышей у нелегальных букмекеров?
Но если вы хотите заплатить налог с выигрышей у таких букмекеров, вам придётся все сделать самостоятельно. При этом налогооблагаемой базой будет считаться вся сумма, которую вы выводите из офшорной букмекерской конторы в российский банк, без вычета переводов на пополнение счёта, сумм ставок или предыдущих проигрышей.
Поэтому, если вы хотите заплатить подоходный налог с выигрышей у иностранных букмекеров, вам лучше всего будет завести отдельный счёт в российском банке, желательно в том, куда вы никогда ранее не выводили выигрыши. И заказывать выплаты у офшорных букмекеров только на этот счёт. И только такие суммы, которые являются вашим чистым доходом (то есть выигрыши минус проигрыши и депозиты).
По окончании календарного года вы должны взять в банке выписку транзакций по данному счёту за весь год. Сумма поступлений и будет налогооблагаемой базой. Только её необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на день поступления, для каждой выплаты.
ПРОЦЕДУРА САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ВЫИГРЫШЕЙ В БУКМЕКЕРСКИХ КОНТОРАХ
Далее вы поступаете с этим доходом точно так же, как и с любым другим дополнительным доходом, который вы обязаны декларировать по российским законам. То есть до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрышей, вы должны заполнить налоговую декларацию для физических лиц 3-НДФЛ, указав в ней все виды доходов, полученных вами в указанном году (в том числе и тех, налоги по которым уже были уплачены налоговыми агентами, например, вашими работодателями или легальными букмекерами), а также исчисленные налоги с этих доходов.
Это несложно сделать самостоятельно, бланк декларации и инструкции по её заполнению имеются на официальном сайте ФНС. Есть также специальные программы, облегчающие эту задачу, и платные помощники, которые могут сделать всё за вас.
Источник получения дохода можете указать как "выигрыш в тотализаторе за пределами РФ", для налоговых работников так будет понятнее всего. Можно даже написать "выигрыш в интернет-казино", это ни для кого не принципиально и ничего по сути дела не меняет.
Отправляете декларацию и приложенную к ней банковскую выписку (лучше сделать копию) ценным письмом Почты России с описью вложений и уведомлением о вручении на адрес вашей местной налоговой и оплачиваете налог в банке на её банковские реквизиты.
Скорее всего, на этом ваша миссия по уплате налога с выигрышей в иностранных букмекерских конторах будет исчерпана. По крайней мере, лично к автору по вопросам налогов, уплаченных таким образом, из налоговой никто ещё ни разу не обращался.
Но если вдруг обратятся, то так и скажите: "Выиграл в интернете в азартные игры, связанные с риском - казино, ставки, и т.п. Документов с выигрышами никаких не выдавали, максимум могу показать скриншоты с сайтов". Но это им вряд ли потребуется.
Очень важно будет подчеркнуть, что выигрыши именно связанные с риском, потому что на безрисковые выигрыши (например, в бесплатной лотерее) совсем другой налог - 35% даже для резидентов.