По окончании каждого отчетного периода и года любая фирма, работающая на ОСН, должна представить декларацию по налогу на прибыль. Если в отчетном квартале получен убыток, декларацию придется сдать все равно.
Сроки уплаты налога и представления декларации различаются в зависимости от порядка уплаты авансовых платежей.
До 28 апреля должны сдать декларацию фирмы, которые:
- отчитываются ежеквартально – за I квартал 2019 года;
- отчитываются ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли – за январь – март 2019 года.
Но поскольку в 2019 году 28 апреля выпадает на выходной день (воскресенье), последний отчетный день по налогу на прибыль переносится на 29 апреля.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль составляют в полных рублях нарастающим итогом с начала года. Начать ее заполнение нужно с приложений.
Рассмотрим на примерах, как заполнить основные разделы декларации.
Пример заполнения приложения 1 к листу 02 декларации
Пример заполнения приложения 2 к листу 02 декларации
На основе приложений заполните лист 02. Это итоговый лист.
Пример заполнения листа 02 декларации
Раздел 1 декларации – сводный. В нем укажите налог, который нужно уплатить в бюджеты всех уровней.
Пример заполнения раздела 1 декларации
Как отразить убытки прошлых лет
Если прошлые годы ваша фирма завершала с убытками, на них можно уменьшить налоговую базу отчетного года. Для этого заполните приложение № 4 к листу 02 декларации.
Пример заполнения приложения 4 к листу 02 декларации
Как заполнить декларацию по филиалу
Если у вашей компании есть филиал или обособленное подразделение, вам нужно представить декларацию:
- в инспекцию, где зарегистрирована головная фирма;
- в инспекции, где она состоит на учете по месту нахождения каждого «обособленца».
Пример заполнения декларации по филиалу
Как заполнить декларацию налоговому агенту
Если ваша фирма выплачивала дивиденды или принимала решения об их выплате, будьте готовы, что вам придется заполнить лист 03 декларации. При этом не важно, выплачены доходы фактически или нет.
Пример заполнения декларации налоговым агентом (листа 03)
Как заполнить декларацию о доходах, полученных за рубежом
Любая российская фирма может получить доход за рубежом. Для этого необязательно открывать там представительство или филиал - доход можно получить и по акциям иностранной компании.
Независимо от способа получения дохода российская фирма должна заплатить с него в иностранном государстве налог на прибыль.
Если же с этой страной Россия подписала договор об избежании двойного налогообложения, уплаченный налог можно зачесть. Для этого заполняют декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ.