Государство ввело налоговый вычет для предпринимателей, которые перешли на онлайн-кассы. Так оно полностью или отчасти компенсирует их затраты на приобретение и обслуживание кассовых аппаратов нового типа. В 2018 и 2019 годах ИП получают до 18 000 рублей за каждую установленную кассу.
Какие режимы получают налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы
Компенсацию от государства получают только ИП на режимах ЕНВД и ПСН.
Предприниматели на этих системах налогообложения, которые продают алкоголь, возврат не получают. ИП на основном, упрощенном и сельскохозяйственном налогах получают вычет только при совмещении с ЕНВД или ПСН.
Например, ИП производит глиняные горшки и продает их в магазине товаров ручной работы. Производство на упрощенке, а магазин на вмененке. Он вписывает расходы на кассу в декларацию по ЕНВД и получает компенсацию.
Компенсация расходов при покупке ККТ — контрольно-кассовой техники — положена индивидуальным предпринимателям, которые зарегистрировали кассовые аппараты в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:
- розничная торговля и общественное питание с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018;
- розничная торговля и общественное питание без сотрудников — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019;
- услуги населению — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
Сколько денег вернет государство
Налоговый вычет предпринимателю предоставляют на затраты на покупку, установку и обслуживание каждой онлайн-кассы. Если предприниматель модернизировал старую кассу под новые требования, то тоже получает налоговый вычет. Максимальная сумма выплаты — 18 000 рублей.
Если предприниматель потратил на кассовый аппарат 10 000 рублей, то компенсация полностью покроет эти расходы. Если потратил 27 000, то государство вернет только 18 000 рублей. Расходы сверх этой суммы ложатся на ИП.
Компенсация за приобретение кассового аппарата бывает больше налога. Тогда возврат полностью покрывает налог за текущий период, а остаток переносится на следующий период. Если ИП прекращает использовать модель кассового аппарата в следующем периоде, то остаток сгорает.
Например, предприниматель на ЕНВД зарегистрировал в 2018 году две онлайн-кассы, на которые потратил в сумме 50 000 рублей. Государство компенсирует ему 36 000 рублей — по 18 000 за каждую кассу. А налог за год составил 30 000 рублей. Тогда за 2018 год вычет составит 30 000, за 2019-й — 6000 рублей.
Предприниматель на ПСН тоже купил в 2018 году два кассовых аппарата за 50 000 рублей. Ему положена компенсация 36 000, а патент стоит 25 000 рублей. Значит, текущий патент достанется ему бесплатно, а следующий обойдется на 11 000 рублей дешевле.
Как получить налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы
Чтобы получить компенсацию от государства, предприниматели на вмененке вносят расходы на кассы в налоговую декларацию. В новой форме, которую разрабатывает Федеральная налоговая служба, для этого выделят раздел. Вместе с декларацией ИП отправляют документы, подтверждающие сумму расходов на кассовый аппарат.
Предприниматели на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому просто подают уведомление о покупке онлайн-кассы в ФНС. Шаблон уведомления пока в разработке, но ИП может отправить документ в свободной форме, указав в нем:
- фамилию, имя, отчество;
- индекс налогоплательщика;
- номер и дату патента;
- модель и заводской номер кассы;
- сумму расходов.
К уведомлению прикладывают документы, которые подтверждают покупку онлайн-кассы — чеки и договора об обслуживании.