Не секрет, что в настоящее время государство все больше обращает внимание на доходы граждан с целью сбора с них налогов. И для выявления этих доходов налоговой необходима информация о средствах граждан, в том числе находящихся на банковских счетах. Ясно, что даже чисто физически, сотрудники налоговой инспекции не в состоянии отслеживать все операции по всем счетам граждан. Рассмотрим, какие операции сразу привлекают особое внимание налоговиков.
В соответствии со статьей о банковской тайне «Закона о банках и банковской деятельности» информация о наличии счетов, вкладов и об остатках денежных средств на счетах, вкладах, по операциям на счетах, по вклада физических лиц предоставляются кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В свою очередь, налоговым кодексом Российской Федерации установлены обязанности банков по осуществлению налогового контроля. Так, банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада, об изменении реквизитов счета, вклада физического лица. Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
Однако, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов или об остатках денежных средств на счетах и вкладах, а также выписки по операциям только по мотивированному запросу налогового органа. Такие запросы делаются при проведении налоговых проверок, а также в случае вынесения решения о взыскании налогов. Указанная информация может быть запрошена налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок.
Учитывая все вышеизложенное, банки по собственной инициативе никакую информацию по операциям клиентов в налоговые органы не передают, и специально для передачи в налоговую инспекцию не отслеживают.