Налоговые вычеты на детей – один из самых распространенных стандартных вычетов.
Правила получения:
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13% (доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ).
Важно!
Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно:
- несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет,
- детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме,
- детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности).
После превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
· Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
· Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
· Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
- для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя) - акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.
Размеры вычета и отражение кодов вычетов справке 2-НДФЛ
Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:
· 1400 руб. на первого ребенка;
· 1400 руб. на второго ребенка;
· 3000 руб. на третьего и последующих детей;
· 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
· 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.
Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.).
Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды. Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.
Что необходимо сделать, чтобы получить налоговый вычет?
Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.
Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:
· заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
· копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
· копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
· копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
· копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
· копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
· заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.
Надеюсь, что данная информация была Вам полезна!
Спасибо за внимание =)