История корпораций в России, по сравнению с иностранным опытом, занимает незначительный отрезок времени. Типичная корпоративная форма предпринимательства появляется только в XVII-XVIII веках, когда начинается стремление к унификации российского законодательства с европейским правом. Возникают первые формы предпринимательской деятельности. Купцам предписывалось торговать сообща, торговыми компаниями и с общего дохода платить налоги в казну.
В начале XX века российское законодательство предоставило возможность свободно создавать корпорации через институт «явочного» порядка, появились новые правовые формы торгово-промышленных предприятий. После 1917 года развитие корпоративных форм замедлилось, а впоследствии всеобщая национализация акционерных компаний надолго исключила из гражданского оборота корпоративные формы объединений. Несмотря на наличие в законодательстве (Гражданский кодекс РСФСР 1922 года) раздела, посвященного акционерным обществам (паевым товариществам), подобная юридическая конструкция была отвергнута советским государством в эпоху господства государственной собственности. Возврат к использованию организационно-правовых форм дореволюционной экономики произошел под влиянием экономических и политических преобразований в конце 80-х годов.
В рамках реформирования отношений собственности в постсоветский период основным звеном явилось создание юридических лиц — частных компаний, представляющих основу всех преобразований. Многообразие организационно-правовых форм, представленных в новом российском гражданском законодательстве, повлекло необходимость детального их регулирования. Это справедливо не только для России, но и для других стран, перешедших от командной к рыночной модели экономики. Такой переход обусловил необходимость государственного регулирования частного сектора, законодательных преобразований и, соответственно, мер со стороны частных организаций по построению систем соответствия новым законодательным требованиям.
Развитие корпоративного права в России достигло в настоящее время достаточно высокого уровня: разработано большое количество законодательных и подзаконных актов, накоплена достаточно обширная судебная практика. Одновременно с этим, очевидно, что часть возникающих проблем нельзя решить только с помощью обязательных норм, так как их решение находится вне правового поля. Участники корпоративных отношений — не только в России, но и во многих других странах — пришли к пониманию, что без соблюдения определенных этических норм, без проявления разумности и добросовестности развитие в сфере международного сотрудничества корпораций может остановиться. Формированием в организации системы соответствия не только внешним нормативным требованиям и правилам, но и международным стандартам, этическим нормам и нормам транспрентности, формулированием и закреплением во внутренних документах требований по исполнению таких норм занимается комплаенс-контроль.
Можно говорить о том, что комплаенс, как понятие, зародился в начале XX века, в 1906 году, когда в США было создано Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов (Food and Drug Administration). Агентство стало регулятором в области фармацевтической и пищевой промышленности и создавало правила, которым участники рынка были обязаны следовать.
Импульсом для развития комплаенс в США стали скандалы 60-70-х годов XX века, в частности, Уотергейтский скандал, вскрывший многочисленные случаи коррупции, в том числе и в частных компаниях. В результате в 1977 году был принят Закон США «О коррупционных практиках за рубежом» (Foreign Corrupt Practices Act). Этот закон установил жесткие правила контроля, ввел требования к бухгалтерской и финансовой документации, установил правила взаимоотношений с государственными чиновниками.
Одновременно с принятием Закона США «О коррупционных практиках за рубежом» в конце 70-х годов XX века в США создается целый ряд регуляторов. Ряд коррупционных скандалов в США, и, в частности, скандал, связанный с закупками оружия для американской армии, направил вектор развития комплаенс-контроля не только в область соблюдения императивных норм права, но и этических правил ведения бизнеса.
В начале 90-х годов XX века Комиссия по приговорам США (United States Sentencing Commission) разработала разъяснения о порядке применения уголовного наказания для организаций (Federal Sentencing Guidelines), которые содержат в себе четкие инструкции по созданию эффективной программы в области комплаенс-контроля, и, в том числе, правил этического регулирования.
В начале XXI века произошел ряд событий, поставивший перед финансовым сообществом вопрос о необходимости усиления надзора за соблюдением действующих правил. Так, в 2001 году обанкротилась компания ENRON (крупнейшая энергетическая компания в США). Причиной банкротства стали серьезные нарушения внутреннего регламента, которые позволили ряду лиц вывести активы компании на счета в офшорных зонах, фальсификация отчетности. Вслед за ENRON прекратила свое существование и компания Arthur Andersen — аудитор ENRON, участвовавшая в подготовке отчетности.
Другим таким событием стал биржевой крах интернет-компаний весной 2000-ого года, когда индекс фондовой биржи NASDAQ, специализирующейся на акциях высокотехнологичных компаний, достиг своего максимального исторического значения в 5132,52 пункта, а после этого резко упал: всего за пять дней индекс вернулся на значение 4580 пунктов и продолжил падать. Сотни интернет-компаний обанкротились или были проданы.
После событий начала 2000-х годов контроль со стороны американских регуляторных органов усилился, что привело к пересмотру многими компаниями своей бизнес-стратегии и созданию специальных служб, которые отслеживали соблюдение норм закона и этических правил, контролировали внутреннюю финансовую документацию.
Скандал c ENRON привел к принятию Закона Сарбейнза-Оксли (Sarbanes-Oxley Act, SOX), который серьезно ужесточил требования к финансовой отчетности организаций, а кроме того установил обязанность принятия кодекса корпоративного поведения – набора стандартов, которые предназначены для противодействия злоупотреблениям и продвижения ряда принципов честного ведения бизнеса, а также предоставления отчетности американским регуляторам.