Ни для кого уже не секрет, что с 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, а «вмененщики» переходят на иные режимы налогообложения.
А это значит, что пришло время выбирать новую систему налогообложения:
- организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;
- индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.
ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).
Важно!!!
Как и на ЕНВД, патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН.
Преимущества патентной системы налогообложения:
1. Покупка одного патента на один вид осуществляемой деятельности;
2. Налоговая ставка 6%, но не от суммы реальных доходов, а от потенциально возможного. Таким образом патент становится наиболее выгодным для предприятий с высокими показателями;
3. Нет необходимости сдавать отчетность и не нужно подавать декларации;
4. Ведение бухгалтерии максимально упрощается
!!! На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.
5. Налог в ПФР на наемных сотрудников снижен на 2%, а в выплаты в ФСС и ФМС стали необязательными;
6. Допускается работа без кассы;
7. Оформление перехода на патент возможно в любой момент;
8. Разрешено совмещение патента с иными специальными режимами.
Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.
Основные ограничения:
· средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
· доход не превышает 60 млн. руб. в год.
Важно!!!
Сотрудников считают только по патентной деятельности, а годовой доход будут суммировать с УСН. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право применять патентную систему.
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, наиболее популярные из них:
· розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
· услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
· оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
· оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
· парикмахерские и косметические услуги.
Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН (а это значит, что если вы хотите перейти на патент с 01.01.2021 года, то заявление необходимо подать НЕ ПОЗДНЕЕ 18 декабря 2020 года).
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:
· лично
· через Личный кабинет ИП
· по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
· почтовым отправлением с описью вложения
Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на «вменёнку».
Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников, а максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров.
Патент выдается в течение 5 дней с момента подачи заявления. После чего необходимо оплатить налоги.
Патент, полученный более чем на 6 месяцев, оплачивается следующим образом: - ⅓ подлежит уплате в течение 90 дней;
- ⅔ до окончания срока действия патента.
Если патент получен менее чем на 6 месяцев, то тогда необходимо оплатить налог до окончания действия.
Изменения, вступающие в силу с 01.01.2021 года:
Раньше на патентной системе не разрешали уменьшать налог на взносы и больничные выплаты. Из-за этого для многих патент был невыгодным.
В 2021 году предприниматели смогут вычесть из суммы налога:
· страховые взносы за себя;
· взносы за сотрудников;
· уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Надеюсь, что данная информация была Вам полезна. Спасибо за внимание!