Ситуация с карантином заставила правительства многих стран принимать меры помощи гражданам. И у нас, в России, это тоже имеет место быть, хотя от недопонимания многие впали в истерику, от которой не оправились по сей день.
Да, жить становится как-то труднее и не хочется успокаиваться мыслью, что во всем мире так происходит.
Но вернемся к нашим реалиям
Вроде бы, что плохого в льготном периоде, когда банки вынуждены были освободить заемщиков от уплаты процентов по кредиту. Если принимать во внимание то, что при таком раскладе у человека образовывается материальная выгода, с которой у нас в стране платят налог, сразу хочется опечалиться: "ну вот... одной рукой дают, другой забирают...". Однако не все так плохо и нужно знать условия, когда заемщик по закону не должен платить, даже если кто-то думает иначе.
Разбираемся, что есть такое – материальная выгода
Если заемщик сэкономил на процентах по кредиту, выходит, с точки зрения государства, он получил доход, поскольку заплатить-то должен был, но не заплатил и деньги остались у него.
Расчет выгоды по вкладам в рублях производится с учетом ставки ЦБ. Если ставка, по которой вы должны платить процент по кредиту, меньше, чем ⅔ от ключевой ставки ЦБ, это для вас выгодно.
В текущем месяце ставка ЦБ = 4,25%. ⅔ от 4,25% составляет 2,83%. В такой ситуации, если вам, например, на предприятии дали денег взаймы под 2%, а также дополнительно банком объявлен льготный период и проценты не начисляются, у вас возникает материальная выгода.
В случае валютных займов, доход будет возникать, когда процент меньше 9%. Разница между процентами по ставке 9% и реальной цифрой, отображенной в договоре.
Если вы – резидент РФ (постоянно проживаете на территории РФ от полугода), налог на такую материальную выгоду может составить 35%. Если вы – не резидент, то 30%.
Ситуации, когда НДФЛ можно не платить, если получилось сэкономить на процентах
Минфин дал по этому поводу очень четкие указания:
- Если банк выдает кредитную карту с беспроцентным периодом (сейчас это может доходить до 100 дней), вы тратите за этот период деньги, но до конца периода "обнуляетесь" (гасите кредит), то никаких налогов на не уплаченные проценты вы не платите.
- Если экономия на процентах возникает во время действия кредитных каникул, тоже налог на возникшую материальную выгоду платить не нужно.
- Если заемщик взял целевой кредит на покупку жилья либо строительство дома, сэкономил на процентах и имеет право на имущественный вычет по этому объекту, тоже налог на доход платить не нужно.
- Если заемщик рефинансировал кредит на покупку жилья или строительство дома, сэкономил на процентах, то при имеющемся праве на имущественный вычет по объекту, он тоже не должен платить НДФЛ.
В иных ситуациях налог необходимо платить, если соблюдается одно из условий:
- Кредитор является взаимозависимым лицом или работодателем;
- А также если экономия является материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства. Например, если работодатель дал денег в долг без процентов или под очень маленький процент, заемщик (работник предприятия) экономит на процентах, а значит имеет доход, с которого должен уплатить государству 35% налога.
Однако в случае, если подобный заем выдается с целью покупки жилья и заемщик имеет подтвержденное право на имущественный вычет, налог платить уже не надо.
Также, начиная с 2020 года, при полном списании долга, считавшегося безнадежным, НДФЛ при экономии платить не нужно. Его смогут удержать с заемщика, который работает у своего кредитора, с взаимозависимого лица или же при условии встречного исполнения обязательств.
Список доходов, не подлежащих налогообложению
А если вы гасите кредит досрочно
Процентов в таких случаях вы заплатите конечно меньше, но это не будет считаться получением материальной выгоды. А значит, никакого НДФЛ вы не платите.
Что происходит, если вы взяли льготную ипотеку
В РФ 2 основные программы предоставления льготной ипотеки: дальневосточная (2%) и сельская (менее 2,83%). Получается, тоже возникает материальная выгода, но здесь надо помнить, что такой кредит выдается банком, с которым у вас нет трудового договора или вы не является для него взаимозависимым лицом. Поэтому НДФЛ платить вам не нужно. Тоже самое касается и льготных автокредитов.
В случае, если частично вы гасите льготную ипотеку за счет других средств, положенных вам в качестве господдержки, то с суммы господдержки придется вернуть налог, полученной в качестве имущественного вычета из бюджета.