Поговорим о таком новом налоговом режиме как «самозанятые». Кто это и с чем их едят? Самозанятые представляют интерес для компаний не только с точки зрения экономии на налогах, но в первую очередь с точки зрения привлечения молодых стремительно развивающихся специалистов.
Мы в «Априори.Аудиторские услуги» часто работаем с удаленными сотрудниками и фрилансерами.
Ранее сталкивались со следующими проблемами:
· Оплата за выполненную работу производилась наличными, т.к. мы организация и 100% нашей выручки приходит на расчетный счет, такие выплаты как правило шли с дивидендов.
· Отсутствие полной картины по расходам.
· Нежелание фрилансеров заключать договора гражданско-правового характера. При этом отсутствие договора прямо отражалось на качестве выполнения работы или увеличения сроков работ со стороны исполнителя.
· Но современная молодёжь благодаря большой конкуренции на рынке фрилансеров становится более гибкой, у них растет желание не только заработать, но и иметь безупречную репутацию.
А теперь немного о плюсах самозанятых:
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке самим самозанятым.
Ставки налога - 6% от полученного дохода от юридических лиц. Платит самозанятый, а не организация. (За каждого трудоустроенного сотрудника работодатели обязаны уплачивать НДФЛ с получаемого дохода, а также страховые взносы с данного дохода. НДФЛ взимается в размере 13%, а страховые взносы – в размере 30% от начисляемой работнику суммы оплаты труды.)
Не нужно искать наличность для выплаты в «серую». Все доходы белые и учитываются в расходах при расчете УСН.
Экономия на выходных пособиях, оплачиваемых отпусках и отгулах. Болеть самозанятые могут только за свой счет.
Минусы самозанятых:
Ограничение до доходу до 2 400 000 руб. в год.
Необходимо качественно разработать договор с самозанятым, чтобы этот договор не был признан трудовым.
При грамотном оформление договора на оказание услуг с самозанятыми гражданами нужно учитывать следующие параметры.
- в договоре должен определяться конкретный объем работ;
- не должны быть закреплены трудовые функции и не должна быть установлена ежемесячная гарантированная сумма оплаты труда;
- не должно быть предусмотрено подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, обеспечение работнику условий труда, возложение на него материальной ответственности.
Переводить сотрудников в штате в самозанятые нельзя. Необходимо изначально оформлять все как с самозанятыми.
За перевод сотрудников с трудового договора на договор подряда или платного оказания услуг предусматриваются штрафы в соответствии с НК РФ. В частности, есть такая статья, как 54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы».
Если налоговики докажут, что имел место перевод работников в самозанятые, работодателю доначислят НДФЛ и все сопутствующие страховые взносы. Кроме того, придется уплатить пени и штрафы.
Также перевод сотрудников в самозанятые может повлечь привлечение к административной ответственности за нарушение трудовых прав по ст. 5.27 КоАП РФ. За данное нарушение устанавливаются следующие штрафы:
- от 1 000 до 5 000 рублей – для должностных лиц организации;
- от 30 000 до 50 000 рублей – для юридических лиц.
Повторное нарушение повлечет штрафы:
- от 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц организации;
- от 50 000 до 70 000 рублей – для юридических лиц.