Многим кажется, что они знают однозначный и простой ответ на данный вопрос. Но это не так.
Все зависит от конкретных обстоятельств: типа вычета, используемых инструментов, объема инвестированных средств, возможности инвестирования текущего дохода и т.д.
Для примера рассмотрим два кейса.
Инвестор А использует ИИС с вычетом на взносы (тип А), общий объем инвестиций 1 200 000 рублей за 3 года (на вкладе), по 400 000 рублей каждый год вносит на ИИС, получает вычет 52 000 рублей, покупает ОФЗ с низкой дюрацией, довнесение средств за счет текущего дохода не производит, инвестированные средства тратить не планирует.
В данной ситуации ИИС по истечении трех лет выгодно закрыть, поскольку это позволит переоткрыть ИИС и вторично внести средства с целью получения новых вычетов на взносы. При этом при закрытии ИИС с учетом покупки только ОФЗ налоговая база будет сформирована отрицательная либо околонулевая.
Инвестор Б использует ИИС с вычетом на взносы (тип А), общий объем инвестиций 3 000 000 рублей за 3 года, по 20 000 рублей в неделю (источник - текущие доходы), получает вычет 52 000 рублей ежегодно, успешно покупает индивидуальные акции по дивидендной стратегии (имеется существенный прирост капитала), планирует продолжить довнесение средств в текущем объеме за счет текущего дохода, инвестированные средства тратить не планирует.
В данной ситуации по истечении трех лет ИИС выгоднее не закрывать, поскольку инвестор имеет возможность довносить средства за счет текущих доходов и продолжать получать вычеты на взносы. При этом до момента закрытия ИИС не формируется налоговая база, и за счет отсроченного налогообложения инвестор сможет получать дополнительную прибыль. Более того, если инвестор вообще не намерен расходовать тело инвестиций, а только дивидендный доход (некоторые брокеры позволяют выводить дивиденды на банковский счет), то ИИС типа А позволит такому инвестору одновременно и получать вычеты на взнос, и освободит от налогообложения прирост капитала.
Таким образом, на поставленный вопрос нет однозначного ответа или четкого алгоритма для его поиска. Нужно анализировать весь спектр обстоятельств в каждом конкретном случае. Но есть элементы, на которые можно обратить особое внимание. Это прежде всего наличие/отсутствие возможности производить взносы на ИИС от текущего дохода и оценка налоговых последствий и иных издержек, связанных с закрытием ИИС.