Учли основное средство в составе материалов? Как же исправить ошибку? А что делать, если операция проведена в прошлом или позапрошлом году?
Не стоит паниковать! Инструкция 157н предусматривает счета для исправления подобного рода ошибок.
Если основное средство приобретено у поставщика
В этом случае нам помогут счета учета доходов и расходов. Если исправляем операцию прошлого года - 401.18 и 401.28. Если ошибка более старая - 401.19 и 401.29.
Внутриведомственная передача
Если основное средство было передано вышестоящей организацией используют счета по консолидируемым расчётам. Для года, предшествующего текущему - 304.84 или 304.86. Для иных прошлых лет - 304.94 и 304.96.
Итак! В исправительной записи должны присутствовать те счета, которые были затронуты при первоначальной неправильной постановке объекта на учет.
Подробно рассмотрено, как исправлять такие ошибки в СГС доведенном 31.08.2018г. письмом Минфина N02-06-07/62480.
Что делать со счётом 105.00?
Счёт 105 исправляется методом "красное сторно". Делаем проводку по первоначальной стоимости:
- Дт 105.ХХ.340 Кт 401.ХХ или 304.ХХ.
А уже затем принимаем основное средство на учёт по той же первоначальной стоимости:
- Дт 101.ХХ.310 Кт 401.ХХ или 304.ХХ.
Начислять ли амортизацию
За тот период, что объект висел в материалах, на него должна была начисляться амортизация. При исправлении ошибок, амотризация должна быть начислена за весь предыдущий период.
Сделаем проводку:
- Дт 401.28 или 401.29 Кт 104.ХХ
Важно! Все проводки должны быть проведены одной датой.
Пишите в комментариях вопрос. И в следующей статье на канале Бухгалтер в бюджете читайте ответ.
С уважением, Дарья Сергеевна.