У вас свой бизнес, проверенные контрагенты и нет серьезных проблем с налоговой. Неожиданно по ТКС прилетает требование о представлении пояснений в соответствии со ст. 88 НК РФ по взаимоотношениям с контрагентом, о котором вам ничего неизвестно. Ваша реакция очевидна: отправить ответ «таких не знаем» и забыть. Следом прилетает уведомление о вызове на комиссию по НДС всё с тем же контрагентом. На комиссии инспектор показывает декларации по НДС, подписанные и поданные вами с помощью неизвестного вам оператора связи.
При помощи АСК НДС-2 выясняется, что ваша фирма является участником в цепочке организаций, формирующих фиктивный документооборот. Как правило, играет роль разрывника.
Что предпринять в такой ситуации, как обезопасить себя? Не игнорируйте налоговый орган, который не меньше вас заинтересован в устранении нарушений. С вами проведут допрос, в ходе которого придётся ответить на ряд вопросов: чем занимаетесь, теряли ли паспорт, об операторе связи, с помощью которого сдаёте отчетность; о номерах корректировок деклараций, сданных непосредственно вами; контрагентах, с которыми взаимодействовали или не взаимодействовали в указанных отчетных периодах.
Инспектор на основании проведенного допроса направит оператору связи письмо на отзыв электронно-цифровой подписи, полученной мошенниками. Налоговый орган заблокирует сертификат ключа ЭЦП.
Как операторы электронного документооборота (связи) выдают ЭЦП на ваше имя мошенникам? Кто-то скажет, что это невозможно, но правоохранительные органы завалены подобными уголовными делами. Как это происходит: мошенники подделывают в Фотошопе копию паспорта генерального директора (паспортные данные ваши, подпись и фотография поддельные), рисуют доверенность от руководителя, с которой приходят в удостоверяющий центр.
Нередки случаи, когда после блокировки ЭЦП мошенники обращаются в другой удостоверяющий центр и снова получают ЭЦП. В налоговой о новом ключе станет известно, когда будет сдана новая декларация.
При желании можно обратиться в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела по факту мошеннических действий. В этом случае запросите в удостоверяющем центре документы, на основании которых выдан ключ ЭЦП.
Далее остаётся надеяться, что отчетность за вас больше никто сдавать не будет. Но это не точно. Известны случаи, когда за организацию открывают счета, сдают отчетность по прибыли, налогу на добавленную стоимость, расчеты по страховым взносам и т.д. Если кто-то решил сильно вам насолить, придётся запастись временем и терпением.
Будьте здоровы и берегите свой бизнес!