Продажу автомобилей в наше время осуществляет практически каждый, а вот какие налоговые обязательства возникают при этом, знают далеко не все. Многим сейчас присылают с налоговой требования о представления отчетности и уплате подоходного налога за проданный автомобиль, а всегда ли нужно представлять отчетность, и какая ответственность возникает в случае игнорирования требований налогового органа. Давайте более подробно остановимся на этом.
Если Вы продали автомобиль и получили, какой то доход, независимо от того, получили с налоговой требование или нет, в соответствии с п.5 ст. 208 НК РФ у Вас возникает обязанность по уплате налога на доходы с физических лиц. Но есть определенные критерии при продаже, при которых отсутствует обязательства по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ. Мы рассмотрим все варианты:
1. Вы продали автомобиль за любую стоимость, которым владели более 3 лет. Расчет осуществляется при этом не в календарных годах, а в 36 месяцах, которые должны пройти с момента купли-продажи автомобиля. В данном случае у Вас отсутствует обязанность по уплате подоходного налога и представлению налоговой декларации 3-НДФЛ независимо от стоимости продажи транспортного средства. Соответственно, если Вам прислали требование с налоговой о представлении налоговой декларации, можете смело его игнорировать, при этом лучше направить в налоговую документы подтверждающие, что автомобиль находился в собственности более 3 лет;
2. Вы продали автомобиль стоимостью менее 250 тыс. руб., которым владели менее 3 лет. Если стоимость автомобиля составила 250 и менее тысяч рублей, то законодательство предоставляет возможность уменьшить сумму выплат за счет налогового вычета – суммы, которая сокращает размер дохода, полученного в результате продажи. При этом не имеет значения ни сумма расходов на машину, ни наличие документов, подтверждающих эти самые расходы. В данном случае у Вас отсутствует обязанность по уплате подоходного налога, но налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо представить и она будет «нулевой», т.е. налога к уплате не будет. Соответственно Вы только представляете «нулевую» налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;
3. Вы продали автомобиль стоимостью более 250 тыс. руб., которым владели менее 3 лет. Если стоимость авто составила более 250 тысяч рублей, имеется возможность сократить сумму налогов на фактические расходы на приобретение и содержание автомобиля. Она будет рассчитываться как 13 процентов от разницы между суммой вырученных средств и этими самыми затратами. К затратам можно отнести: расходы на приобретение машины, а также на ее таможенное оформление в том случае, если покупка автомобиля производилась за пределами РФ; оплата услуг специализированных фирм, которые предоставляют помощь в подборе автомобиля, а также проверку его юридической чистоты; налог, который уплачивается при получении машины в качестве подарка; затраты, понесенные при переоформлении авто, получаемого по наследству; государственная пошлина, уплаченная в процессе регистрации авто в соответствующих органах (МРЭО). В данном случае Вы представляете налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и если доход превысил затраты на приобретение автомобиля Вы должны будете уплатить подоходный налог. Соответственно в данном случае Вы обязаны представить налоговую декларацию с приложением документов подтверждающих Ваши расходы и при необходимости уплатить налог на доходы с физических лиц.
Налоговая декларация 3-НДФЛ принимается налоговыми органами в период с 1 января по 30 апреля включительно, года следующего за годом продажи. Например, если Вы продали свой автомобиль в 2017 году, то должны задекларировать свои доходы от этой продажи не позднее 30 апреля 2018 года. А оплатить налог Вы обязаны до 15 июля 2018 года.
Если налоговая декларация не будет представлена до 30 апреля, то нарушителю предъявят штраф в размере 5 процентов от суммы налога. Причем, эти 5% будут начисляться за каждый просроченный месяц. Законодатель ввел ограничения: сумма штрафа должна быть не менее 1000 рублей, но и не более 30 процентов от суммы неоплаченного налога.
Если у Вас остались какие-то вопросы по уплате налогов и заполнению налоговых деклараций 3-НДФЛ, можете задать их на сайте - http://3-ndfl-online.ru. Также на данном сайте Вы можете заказать заполнение налоговой декларации онлайн – не выходя из дома, там Вам всегда оказажут оперативную и качественную помощь!