Июль отметился не только подписанием ряда поправок в Налоговый кодекс. Например, об уголовной ответственности за неуплату страховых взносов, изменений в федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» или разъяснении критериев получения налогового вычета по НДС. Также правительство обсуждало инициативу о вменении страховым и управляющим компаниям, банкам и инвестиционным фондам в обязанность передачу информации о счетах своих иностранных клиентов в ФНС. Кроме этого было выпущено несколько важных для организаций-налогоплательщиков документов.
Сегодня рассмотрим один из них: Методические рекомендации Центрального банка Российской Федерации по блокировке банковских счетов.
Касаются они возросшей динамики объёмов операций по снятию наличных средств юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с корпоративных карт.
По мнению ЦБ это может свидетельствовать о двух вещах:
- Возможной целью этих операций является легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путём, финансирование терроризма или другие противозаконные цели.
- О формальном отношении банков к реализации программы управления рисками отмывания доходов, полученных преступным путём и финансирования терроризма. Также, Центробанк считает, что финансово-кредитные организации игнорируют рекомендованный лимит по снятию наличных денежных средств с корпоративных карт, который составляет 100 000 рублей в течении одного операционного дня.
Руководствуясь опасениями по поводу увеличения объёма «отмывания» незаконных доходов, ЦБ сформулировал признаки, по которым можно определить клиента, чьей целью может являться легализация «чёрного нала»:
- Отношение объёма получаемых за неделю наличных денежных средств к оборотам по банковским счетам клиента за соответствующий период 30 и более процентов;
- С даты создания юр. лица прошло менее двух лет;
- Деятельность клиента, в рамках которой производятся операции по зачислению денежных средств на банковский счёт и списанию денежных средств с банковского счёта, не создаёт у владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
- Денежные средства поступают на банковский счёт клиента от контрагентов, по банковским счетам которых проводятся операции, имеющие признаки транзитных операций.
По мнению ЦБ, обладание двумя или более признаками свидетельствует о том, что целью операций является легализация доходов, полученных преступным путём, финансирование терроризма или иные противозаконные цели.
Вот что получается
Два последних критерия — их мы уже слышали. Например, признак про минимальную налоговую нагрузку — это один из способов по которым ФНС определяет «обнальные» конторы и звенья транзитной цепи.
По поводу определения характерных черт транзитных операций, ЦБ выпустил отдельную бумагу ещё в декабре 2014 года. Это письмо Банка России от 31.12.2014 №236-Т. Рекомендую ознакомиться с ним, потому что банки используют изложенные там критерии для блокировки расчётных счетов организаций.
Первые два... Ну, в общем-то, понятно, что это явные признаки «обнальщика», но только, если к ним добавить что-то ещё. Какое-то доказательство. Потому что сами по себе, пусть даже и в совокупности, они ничего не подтверждают. Ну, снимаю я часто наличность, чтобы рассчитаться, скажем, с поставщиками, много снимаю, но это ещё не значит, что я террорист. А про то, что прошло менее двух лет с даты создания — это вообще, по-моему, полный абсурд.
Надеюсь, эта информация пошла Вам на пользу, уважаемые коллеги. В понедельник, я расскажу Вам о письме ФНС, объясняющем, как можно получить ускоренное возмещение НДС.