22 критерия, по наличию которых налоговики будут делать вывод о том, что фирма является однодневкой. Некоторые критерии уже давно на слуху и были в концепции выездных налоговых проверок. А некоторые – совершенно новые. Какие-то критерии выглядят логичными, а какие-то вызывают недоумение.
Всё это добро опубликовано в Письме ФНС т 10 июля 2018 года № ЕД-4-15/13247, вот ссылочка, если кто захочет почитать оригинал :) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_302822/
1.Директор ходит на допросы с адвокатом
2.Руководитель более двух раз не пришел на допрос в налоговую
3.Директор не получает заработную плату
4.Адрес проживания директора не совпадает с адрес его регистрации
5.Директор компании – нерезидент
6.Перед сдачей отчётности в компании меняется руководитель
7.Компания сдаёт не правильно пронумерованные уточнённые декларации
8.Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость – 98%
9.Компания сдает только нулевую отчётность
10.Компания не урегулирует расхождения с предыдущей отчётностью
11.Доходы близки по величине расходам
12.У компании нет расчётного счёта
13.Компания закрыла все расчётные счета
14.У компании большое количество расчётных счетов (более 10)
15.Компания открывает расчётный счёт в неместном банке
16.Транзит денег по расчётному счёту
17.Представитель, который по доверенности представляет интересы компании, из другого региона
18.Компания недавно зарегистрирована
19.В ЕГРЮЛ указаны недостоверные сведения о компании
20.У компании закончился срок аренды или она вообще не заключала договора аренды офиса
21.В компании нет сотрудников или только один сотрудник в штате
22.Компания часто меняет юридический адрес.