Чтобы выбрать систему налогообложения, необходимо знать недостатки и преимущества всех предлагаемых режимов. ИП по закону может использовать следующие системы налогообложения: основную, упрощенную, патентную, единый сельхозналог, единый налог на вмененный доход. Какая выгоднее, узнаем дальше.
Что можно отбросить сразу
Основная (она же общая) система не очень удобна для небольших предприятий и вот почему. ИП могут не вести бухучет, но вот отчитываться по НДФЛ, НДС, налогу на имущество в случае выбора этого режима придется, заполнять декларации, уплачивать авансы в бюджет и т.д.
Есть ли преимущества? Конечно, нет никаких ограничений по видам деятельности (кроме тех, до которых ИП не допускаются в принципе), количеству работников, размеру дохода. Однако для небольших начинающих предприятий эти ограничения, как правило, не актуальны.
Также единый сельхозналог применяется только сельхозпроизводителями, так что все другие предприятия этот режим могут отбросить сразу.
Остаются другие спецрежимы, они позволяют платить один налог, сократить делопроизводство до минимума и сэкономить на налогах (впрочем, не всегда).
Преимущества и недостатки спецрежимов
Краткая характеристика спецрежимов:
- УСН - есть два варианта для выбора объекта обложения налогами: доходы (ставка - 6%) и доходы за минусом расходов (ставка - 15%). Региональные власти могут снизить ставки на основании своего решения;
- ЕНВД - ставка 15% применяется к определенной сумме, которая признается вмешенным доходом для данного вида деятельности. Местные власти и тут вправе проявить инициативу и снизить ставку до 7,5%. Впрочем, они и вовсе могут отменить ЕНВД для региона, как это сделано в Москве;
- ПСН - здесь просто осуществляется покупка патента на право осуществление определенного вида предпринимательства на какой-либо срок. Стоимость патента устанавливается региональными властями. Недостатком можно считать тот факт, что ПСН используется не во всех регионах.
Существуют ограничения в их применении и это определенно недостаток, ведь необходимо отслеживать соблюдение требований законодательства.
Ограничения на применение
Их можно отразить в таблице
Самая простая отчетность у ПСН, ведется только книга учета поступлений, плательщики ЕНВД составляют квартальную отчетность, УСН - одну единственную декларацию за год (также необходимо документально подтверждать затраты, они же расходы).
Самый оптимальный способ выбора налогового режима: составление минимального бизнес-плана. Для этого сначала необходимо ознакомиться с местными законами, примерно подсчитать расходы и доходы, учитывая аренду, затраты на материалы, зарплату, планируемые поступления с учетом средних цен. Тогда и можно решить, какая система будет более выгодной.
Каждый день новые советы юристов на канале «Таков Закон». Ставьте лайк и подписывайтесь, чтобы не пропустить!