Проводим вебинары, определяем место реализации услуг, платим налоги
Здравствуйте! Неправильное определение места реализации услуг может привести к ошибкам в налоговом учете, доначислениям и штрафам.
Специфика налогового учета в сфере услуг требует от бухгалтера соответствующих компетенций. Как показывает практика, больше всего вопросов вызывает НДС, особенно в случае так называемой онлайн реализации. Речь, как вы догадались, идет о вебинарах и видеоконференциях – едва ли не самых популярных форматах оказания образовательных, консультационных услуг.
Начнем с главного − налоговой ставки. Если вебинары или конференции в онлайн-режиме проводятся российскими организациями, применяется стандартная ставка – НДС 20%. Местом реализации для целей налогообложения признается место осуществления деятельности соответствующей организации (место госрегистрации фирмы).
Нормативная база, разъяснения:
ст. 148 НК РФ
письмо Минфина №03-07-08/53786 от 22.08.2017
В остальном для отражения операций в бухгалтерском учете обращаемся к действующим ФСБУ. Что касается налогового учета, не забываем об отчетности: декларация по основному налогу, НДС, НДФЛ.
Около минуты
25 июня