А был ли чек?..
2022 год завершился и все подбивают итоги года.
Документы, цифры, контрольные соотношения…
И очень неприятно, когда обнаруживаешь расхождения. Ну очень неприятно!
Итак о неприятности: в январе 2023 обнаружили, что в ноябре 2022 года был пробит лишний (ну вероятно ошибочный) кассовый чек с реквизитом формы расчета «безналичный» на 2000 рублей. По эквайрингу эта сумма не проходила и соответсвенно на расчетный счет клиента эти 2000 тоже не поступили. Клиент на УСН.
Как быть? Разбираем
Первый порыв души - сделать возврат этого неверного чека, будь он неладен…
А стоит ли делать это сейчас, в январе? Другой месяц уже, да вообще другой год и другой расчетный период. Тут сразу вопрос к клиенту: а куда ты смотрел в декабре, когда ноябрь сверял? Ну ответ сведётся к кривым пальцам кассира, конечно…
Мое мнение - нет, не имеет смысла делать возврат чека сейчас уже.
На сумму налога за 2022 год ошибочно пробитый чек не повлияет. Ведь форма расчета в нем, помните, безналичный. При безналичной форме расчета моментом получения дохода является момент поступления денежных средств на расчетный счет. А так как денежные средства на расчетный счет клиента не поступили - дохода нет.
Да, есть несовпадение итоговых сумм, пробитых по кассе и эквайрингу. И как следствие есть несоответствия на 57 счете, если мы говорим о юр лице и балансовых счетах. Но такое несоответствие можно скорректировать ручной проводкой - если кассовая операция проводилась через учетную систему. А если в бухгалтерскую программу вносятся данные ручками - то можно и вовсе не отобразить этот неправильный безналичный чек.
Крайне маловероятно, что проверяющие обнаружат данный маневр. Главным образом потому, что он не влияет на сумму налога по УСН, подлежащего уплате.
1 минута
14 января 2023