1С:Бухгалтерия теперь сама считает разницу НДС по авансам 2025 года: что умеет майский релиз
Получили аванс в декабре 2025 по ставке 20%, отгрузили в январе 2026 уже по 22% — и программа сама доначислила разницу, заполнила строку 5б в счёте-фактуре и не дала забыть про корректировку. Майский релиз 1С:Бухгалтерии автоматизировал именно эти переходные ситуации, которые раньше требовали ручного контроля. Разбираю, как это работает и что обязательно проверить.
В чём была проблема с переходными авансами
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Логика: ставка определяется датой отгрузки. Аванс получили в 2025 году — начислили НДС по расчётной ставке 20/120. Отгрузили товар или услугу в 2026 году — применяем уже 22%.
Разница между 20% и 22% — не копейки. На каждые 100 тысяч рублей аванса разница составляет около 1 666 рублей НДС. Покупатель обязан доплатить эту сумму, если иное не прописано в договоре. Вот тут и начинаются сложности:
- Нужно вручную отследить все авансы 2025 года, по которым отгрузка произошла в 2026.
- Рассчитать доплату НДС.
- Выставить счёт-фактуру с новой строкой 5б, где указываются реквизиты авансового счёта-фактуры.
- Отразить операции в книге продаж и книге покупок с учётом новых граф.
- Не забыть про зачёт аванса и начисление в декларации.
Мы в Софт Онлайн видели десятки случаев, когда бухгалтеры в марте-апреле 2026 вручную вылавливали такие авансы через отчёты, сверяли с контрагентами и доначисляли НДС отдельными документами. В самописных конфигурациях и старых релизах УПП программа могла подтянуть старую ставку 20% к отгрузке — расхождение обнаруживалось только на сверке с покупателем.
Что изменилось в майском релизе 1С:Бухгалтерии
Релизы апреля-мая 2026 года полностью автоматизировали обработку переходных авансов. Программа теперь:
Автоматически определяет ставку по дате отгрузки. Если реализация произошла в 2026 году, применяется ставка 22%, даже если аванс был получен в 2025 с расчётной ставкой 20/120.
Сама доначисляет разницу НДС. При проведении документа реализации программа сравнивает сумму НДС с аванса (20%) и сумму НДС с отгрузки (22%), рассчитывает доплату и формирует проводку Дт 90.03 Кт 68.02 на полную сумму по ставке 22%.
Заполняет строку 5б в счёте-фактуре. Это новый реквизит, обязательный с 1 января 2026 года. В строке 5б указываются номер и дата авансового счёта-фактуры, который был выставлен при получении предоплаты в 2025 году. Программа подтягивает эти данные из связанных документов.
Отражает операции в книге продаж и книге покупок. Появилась новая графа 11а в книге продаж, куда попадают реквизиты из строки 5б. Программа заполняет её без участия бухгалтера.
Формирует данные для декларации по НДС. В Разделе 3 декларации за первый квартал 2026 года отражаются суммы НДС, начисленные при получении аванса, и суммы НДС при отгрузке с учётом зачёта предоплаты.
Как это работает: пошаговая логика программы
Представим типичную ситуацию: в декабре 2025 года вы получили аванс с НДС по расчётной ставке 20/120. В феврале 2026 года отгрузили товар на эту сумму.
Шаг 1: Регистрация аванса в 2025 году
При проведении документа поступления оплаты программа:
- Начисляет НДС с аванса по расчётной ставке 20/120.
- Формирует проводку Дт 76.АВ Кт 68.02.
- Выставляет авансовый счёт-фактуру с кодом вида операции «02» (оплата в счёт предстоящих поставок).
- Регистрирует счёт-фактуру в книге продаж за четвёртый квартал 2025 года.
Шаг 2: Реализация в 2026 году
При проведении документа реализации (накладной, акта) в феврале 2026 года программа:
- Применяет ставку НДС 22%, так как дата отгрузки — 2026 год.
- Рассчитывает НДС с реализации по ставке 22/122.
- Формирует проводку Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму НДС по ставке 22%.
- Зачитывает ранее начисленный НДС с аванса: проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ.
- Итоговая доплата НДС в бюджет составляет разницу между суммами по двум ставкам.
Шаг 3: Заполнение строки 5б в счёте-фактуре
Программа подставляет в строку 5б:
- Номер авансового счёта-фактуры.
- Дату авансового счёта-фактуры.
Это позволяет налоговой и контрагенту однозначно связать реализацию с предоплатой. Без строки 5б счёт-фактура считается оформленным с нарушением — это может повлечь отказ в вычете у покупателя.
Шаг 4: Книга продаж и книга покупок
В книге продаж за первый квартал 2026 года в графе 11а появятся реквизиты авансового счёта-фактуры. Программа формирует запись на основании регистра накопления НДС Продажи.
Если вы — покупатель, который выдал аванс в 2025 году, программа при регистрации полученного счёта-фактуры на реализацию:
- Отражает в книге покупок вычет НДС по ставке 22%.
- В графе 7 указывает номер и дату авансового счёта-фактуры продавца.
- Восстанавливает ранее принятый к вычету НДС с аванса.
Что нужно проверить после обновления
Даже если программа всё делает сама, контрольные точки остаются:
Проверьте версию релиза. Автоматизация появилась в релизах апреля-мая 2026 года (версия 3.0.189 и выше). Если у вас более старая версия — обновитесь. В старых релизах переходные авансы обрабатываются некорректно.
Сверьте все авансы 2025 года с отгрузками 2026. Сформируйте отчёт по регистру накопления «Расчёты с контрагентами» или стандартный отчёт «Анализ субконто». Найдите все авансы, полученные в 2025 году, и убедитесь, что по ним либо уже была отгрузка с правильной ставкой 22%, либо отгрузка ещё не произошла.
Проверьте заполнение строки 5б. Откройте несколько счетов-фактур на реализацию, где был зачтён аванс 2025 года. Убедитесь, что строка 5б заполнена и реквизиты соответствуют авансовому счёту-фактуре.
Сверьтесь с контрагентами. Если разница в 2% НДС не была заранее оговорена в договоре, согласуйте с покупателем доплату. Выставьте отдельный счёт или корректировочный документ, если это предусмотрено вашими условиями.
Проконтролируйте книгу продаж и декларацию. Перед сдачей декларации за первый квартал 2026 года откройте книгу продаж, найдите записи по переходным авансам и убедитесь, что графа 11а заполнена. В Разделе 3 декларации должны отразиться суммы начисления и вычета НДС.
Что делать, если у вас не 1С:Бухгалтерия
Если вы работаете в конфигурации УПП, Комплексная автоматизация или в самописной разработке — автоматизация переходных авансов может отсутствовать или работать некорректно. В этом случае:
- Обновите конфигурацию до последнего релиза.
- Если обновление невозможно — обрабатывайте переходные авансы вручную: отдельными документами корректировки, ручным заполнением строки 5б и контролем книги продаж.
- Рассмотрите переход на актуальную 1С:Бухгалтерию 8, где все изменения законодательства внедряются оперативно.
Итог: что даёт автоматизация переходных авансов
Майский релиз 1С:Бухгалтерии снял с бухгалтера рутинную задачу: вручную отслеживать авансы 2025 года, считать разницу НДС, заполнять новые реквизиты и контролировать отражение в учёте и отчётности. Программа делает это сама — быстрее, точнее и без риска забыть про очередной аванс.
Обновитесь до актуального релиза и один раз проверьте обработку переходных операций. Дальше программа справится сама.
Если вы ещё не перешли на актуальную версию 1С:Бухгалтерии или только планируете внедрение — мы поможем с выбором конфигурации, обновлением и настройкой под ваши задачи. Все вопросы по 1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия — по ссылке.