Для кафе, ресторана или кофейни отметка 20 млн в год это уже не просто красивая цифра в отчетах. После нее собственнику приходится думать не только о выручке, аренде, списаниях и персонале, но и о НДС. И вот здесь многие совершают типичную ошибку. Видят ставку 5 процентов и сразу думают отлично, берем ее, она же меньше. Но в общепите это может оказаться ловушкой.
На первый взгляд все просто. При ставке 5 процентов налог ниже. Но есть проблема. Вы не сможете принять к вычету входящий НДС по закупкам. А у общепита закупки это не мелочь. Это продукты, упаковка, расходники, оборудование, иногда клининг, реклама, ремонт, техника, сервисы и часть поставщиков, которые работают с НДС.
При ставке 22 процента налог с продаж выше, но его можно уменьшать на тот НДС, который вы уже заплатили поставщикам. И вот тут начинается самое интересное. Для одного ресторана 5 процентов реально выгоднее. Для другого кафе или кофейни 22 процента в итоге может дать меньшую налоговую нагрузку.
Почему в общепите нельзя выбирать ставку на глаз:
В ресторанном бизнесе почти никто не живет только на одной аренде и зарплатах. У вас постоянно идут закупки. Продукты, напитки, хозяйка, упаковка, POS материалы, оборудование, обслуживание техники. Если значительная часть этих расходов идет с НДС, то ставка 22 процента уже не выглядит такой страшной, как кажется сначала.
Если же у вас маленькая кофейня, часть поставщиков без НДС, низкая доля официальных закупок с НДС, а основная нагрузка это зарплаты, аренда и текущая операционка, тогда 5 процентов может быть проще и выгоднее.
Как работает 5 процентов для общепита:
При этой ставке вы просто начисляете НДС с продаж и платите его. Учет проще. Меньше возни с вычетами и документами. Не нужно надеяться, что каждый поставщик вовремя и правильно оформил бумаги
Но минус серьезный. Купили продукты или оборудование с НДС. Заплатили его. И все. Назад в уменьшение налога этот НДС уже не пойдет
Когда 5 процентов чаще выгоднее кафе и кофейне:
Небольшой формат
Мало поставщиков с НДС
Основные расходы это зарплата, аренда, коммуналка
Часть подрядчиков на УСН
Клиенты в основном физлица
Нет сильной B2B модели
Для многих маленьких кофеен и точек to go это действительно может быть нормальным вариантом.
Как работает 22 процента для общепита:
Вы начисляете НДС с продаж, но можете уменьшить его на входящий НДС по подтвержденным закупкам. А в заведении таких закупок может быть много. Особенно если у вас полноценная кухня, большой объем поставок, закупка алкоголя, продуктов, техники, расходников и услуг от компаний на ОСНО.
На бумаге 22 процента выглядит тяжелее. Но если ресторан много закупает с НДС, итоговая сумма к уплате может оказаться даже выгоднее, чем при 5 процентах.
Когда 22 процента может быть выгоднее ресторану:
Большой объем закупок с НДС
Много поставщиков на ОСНО
Регулярные вложения в оборудование и оснащение
Высокая себестоимость кухни
Есть корпоративные клиенты или банкеты от юрлиц
Важно работать в белую с документами для B2B заказчиков
Для ресторана с серьезной закупочной частью считать 22 процента нужно обязательно, а не отмахиваться от него сразу.
Что особенно важно именно для кафе и ресторанов:
В общепите ошибка со ставкой НДС бьет не только по налогам. Она бьет по марже. А в ресторанном бизнесе маржа и так часто под давлением. Одна ошибка в расчете и собственник потом удивляется, почему выручка есть, а денег снова нет.
Если вы выберете 5 процентов, когда у вас много входящего НДС, можно банально переплатить.
Если выберете 22 процента, но у вас слабый учет, проблемы с документами и мало входящего НДС, можно получить лишнюю сложность и нагрузку.
На что смотреть перед выбором:
Сколько у вас закупок с НДС в месяц
Какой входящий НДС реально подтверждается документами
Какая доля расходов приходится на продукты, оборудование и поставщиков на ОСНО
Кто ваши гости и клиенты только физлица или есть корпоративные продажи
Сможете ли вы поднять цены если налоговая нагрузка окажется выше
Готов ли учет к нормальной работе с НДС.
Простая логика для общепита:
Если у вас небольшая кофейня или компактное кафе, мало расходов с НДС и простая модель, чаще логичнее смотреть в сторону 5 процентов
Если у вас ресторан или кафе с заметной закупочной частью, поставщиками на ОСНО и нормальным документооборотом, 22 процента вполне может оказаться выгоднее.
Вывод:
Для общепита ставка 5 процентов не всегда самая дешевая, а 22 процента не всегда самая тяжелая. Смотреть нужно не на цифру в названии ставки, а на вашу реальную экономику
Правильный выбор зависит от закупок, структуры расходов, типа гостей и качества учета. Поэтому перед решением лучше считать на своих цифрах, а не выбирать по ощущению.
Переходи на мой сайт и напиши мне-ruslan-consult.ru