Учёт на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» считается одним из самых сложных из-за необходимости строго подтверждать каждую операцию. Ошибки ведут к доначислению налога, пеням и штрафам в размере 20% от неуплаченной суммы.
Ниже приведен список из 10 наиболее частых ошибок ИП на этой системе.
Топ-10 ошибок наиболее частых ошибок ИП на УСН в учёте
- Учёт расходов не из «закрытого» перечня. Статья 346.16 НК РФ содержит исчерпывающий список разрешённых трат. Популярная ошибка — включать туда представительские расходы, штрафы в бюджет или личные покупки, которые налоговая не признаёт.
- Преждевременное списание товаров для перепродажи. Расходы на товар можно учесть в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) только после выполнения трёх условий: товар получен от поставщика, оплачен ему и реализован конечному покупателю.
- Отсутствие или дефекты «первички». Каждый расход должен подтверждаться первичными документами: актами, накладными, чеками и УПД. Ошибка в реквизитах или отсутствие документа делает расход недействительным для налоговой.
- Игнорирование кассового метода. На УСН доходы и расходы признаются только по факту реального движения денег. Нельзя учесть расход на основании выставленного счёта или подписанного акта, если оплата ещё не прошла.
- Неправильный учёт страховых взносов. В отличие от УСН «Доходы», здесь взносы за себя и сотрудников не вычитаются напрямую из налога, а включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу.
- Необоснованность расходов. Все траты должны быть направлены на получение прибыли. Покупка дорогого игрового ноутбука для ИП, занимающегося грузоперевозками, вызовет вопросы у налоговой и может быть признана необоснованной.
- Ошибки в учёте основных средств. Затраты на покупку дорогостоящего оборудования или недвижимости списываются не сразу, а равными долями в течение первого календарного года использования.
- Работа с неблагонадёжными контрагентами. Если налоговая докажет, что ваш поставщик — «техническая» фирма, расходы по сделкам с ней могут аннулировать.
- Неправильное отражение убытков прошлых лет. Убытки можно переносить на будущие периоды, но только при наличии подтверждающих документов за тот год, когда они возникли.
- Ошибки в заполнении КУДиР. Книга является главным налоговым регистром. Частая ошибка — не вести её вовремя или допускать расхождения между данными КУДиР и выписками из банка.
Как минимизировать риски
- Проверяйте чеки: QR-код на чеке должен быть читаемым и проходить проверку в приложении ФНС.
- Храните документы: Срок хранения первичной документации составляет не менее 5 лет.
- Следите за лимитами: Потеря права на УСН происходит при превышении лимита по доходам (в 2026 году порог составляет около 490,5 млн руб.).
Чтобы сделать правильный выбор системы налогообложения и рассчитать максимально выгодный для Вас вариант - обратитесь к специалистам компании "ТехКон" - официальный партнер 1С:БухОбслуживание. Получить подробную бесплатную консультацию Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7(919)213-71-11.
Работаем по всей России!
Возможно Вы искали: ошибки ИП на УСН доходы минус расходы, учет на УСН 15 процентов, налоги ИП 2026, книга учета доходов и расходов ошибки, как подтвердить расходы ИП, перечень расходов УСН статья 346.16, налоговая проверка ИП, штрафы за неправильный учет, первичные документы для УСН, списание товаров на УСН, учет страховых взносов ИП, необоснованные расходы налоговая, типичные нарушения УСН 15%, как вести КУДиР правильно, оптимизация налогов ИП, кассовый метод учета, переход на УСН доходы минус расходы, налоговая отчетность ИП, консультация бухгалтера для ИП.