Строительство домов. Несколько юрлиц и ИП, кооперативы. Сотрудники из юрлиц переведены на работу в кооперативы, деньги за оказываемые кооперативами услуги сначала зачислялись на подконтрольное юрлицо.
В ходе выездной проверки выявлены:
- один IP и МАС-адреса для всех кооперативов и подконтрольной организации;
- общие контактные лица, телефоны, электронная почта;
- управление счетами одними лицами. Совпадения выявлены даже по кодовым словам и номерам телефонов для sms-информирования;
- бухгалтерский учет велся одним исполнителем;
- половина из общего количества опрошенных пайщиков кооперативов не знали, что являются членами кооператива;
- взносы за пайщиков вносили третьи лица;
- передача инструмента осуществлялась только на бумаге, а пайщики получали фиксированные суммы, а не доход от деятельности кооператива, что не может не свидетельствовать о том, что имела место подмена отношений в целях ухода от налогов;
- выплаты пайщикам почему-то осуществлялась именно 2 раза в месяц, что очень похоже на зарплату;
- при переходе в пайщики у сотрудников ничего не менялось.
А что суд?
Кооперативы признать фиктивными, доход пайщиков является зарплатой.
Общая сумма доначислений чуть более 700 млн .руб.
После завершения налоговой проверки все 27 кооперативов перерегистрировали место нахождения в Москве и были ликвидированы, а их работники переведены в группу компаний, членом которой была проверяемая организация.
В деле ещё есть ЗПИФ, но это нам не очень интересно.
Итог: три раза отказать обществу.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-35948/2022
#мспживи
#мспсудится
