Если вы — участник ООО, и один из партнёров решил выйти, вам стоит знать, что с 1 января 2025 года вступил в силу новый порядок: если вы покупаете долю дешевле её реальной (рыночной) стоимости — вам придётся заплатить НДФЛ с так называемой «материальной выгоды».
Материальная выгода — это разница между рыночной стоимостью доли, которую вы приобрели и той суммой, за которую вы её приобрели.
Пример:
- Партнёр вышел, рыночная стоимость его доли — 1 млн руб.
- Вы купили долю за 100 тыс.
- Разницу в 900 тыс. налоговая сочтёт вашим доходом — и начислит НДФЛ.
Чтобы этого избежать, некоторые консультанты предлагают, по их мнению, законный и безопасный способ — погасить долю и уменьшить уставный капитал.
Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно.
Действительно, если погасить долю и уменьшить уставный капитал, то у вас не будет материальной выгоды, а значит, не на что начислять НДФЛ.
Как это работает:
- Партнёр выходит из ООО.
- Его доля переходит самому обществу (ООО).
- Вместо того чтобы кто-то выкупал эту долю, её просто гасят — и уставный капитал уменьшается на её номинал.
В результате:
- У участников не появляется дохода.
- Никто не покупает ничего дешевле рынка.
- НДФЛ платить не надо.
Но если поступить так (как и советуют некоторые налоговые консультанты), то налог придётся платить самому ООО
Но здесь есть другая опасность: когда участник выходит из состава ООО, оно должно выплатить ему действительную стоимость его доли. А что, если оно этого не сделало? Или участник сам отказался от выплаты доли? Тогда стоимость доли становится внереализационным доходом самого ООО. Который подлежит налогообложению на основании п.8 ст. 250 НК РФ.
Данные обстоятельства подтверждаются судебной практикой: Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21.04.2022 № Ф10-5928/2018 по делу № А54-8490/2017.
Таким образом, в результате применения данных «рекомендаций» в нашем примере теперь у самого общества возникает обязанность заплатить налог уже с 1 млн руб.
В итоге, указанный способ не влечет налоговых рисков только при выплате выбывшему участнику действительной стоимости доли. Но если выбывший участник владел менее 5 лет долей в компании, он также обязан оплатить НДФЛ. В результате чего теряется весь смысл манипуляций с выходом из общества в силу отсутствия финансовой экономии.
Таким образом, рекомендуем проконсультироваться с опытными и грамотными налоговыми консультантами перед проведением сделок с долями в обществе, а не бездумно повторять решения из интернета. Это поможет избежать налоговых доначислений и оптимизировать налоговую нагрузку.
____________________________________
С 2008 года я защищаю бизнес, его руководителей и собственников от претензий налоговой.
Если она проявляет к вам повышенный интерес, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше.
Телефон:📱+7 (499) 283-80-20
Мой Телеграм-аккаунт: https://t.me/Roman7999