Кто сказал, что стройка — это кирпичи, бетон и техника? В этом деле стройка состояла из актов, УПД, и счетов-фактур. Все ровно, аккуратно, красиво. Только вот люди, подписавшие эти бумаги, трудились... в аптеке. А работы выполнял кто-то другой.
Компания решила: зачем светить реальных подрядчиков, когда можно пустить деньги через подставные ИП и ООО. Формально все выглядело прилично, вычеты применены, расходы учтены. Все счастливы, кроме ФНС.
Что вскрыла проверка
- Деньги возвращаются туда, откуда пришли.
- Сотрудники ИП работают в аптеке, а не на стройке.
- В УПД — «отделочные работы», без адреса объекта.
- Один ИП за один день подписывает все — и акты, и накладные, и договоры.
- Допросы, выписки, IP-адреса, «нулевые» декларации — все говорит о схеме.
- А вишенка на торте — «реальные» подрядчики тоже есть, только их почему-то нет в бумагах.
В результате: доначислили 40 млн рублей НДС и наложили штраф на 16 млн рублей.
А что суд?
Первая инстанция и апелляция встали на сторону бизнеса. Сказали: «Ну мало ли, что ИП странные — бумаги ведь есть». Сослались на формальные признаки и «отсутствие доказательств схемы».
Но кассация не согласилась с нижестоящими инстанциями и подчеркнула, что они:
- не проверили реальность сделок
- не учли допросы, движения по счетам, противоречия в бумагах
- проигнорировали доказательства налоговой
- оценивали документы не в совокупности, а выборочно
- слишком доверились «бумаге», не заглянули за фасад
Итог: решения отменили, дело отправили на новое рассмотрение. Теперь уже с учетом всех обстоятельств — от IP-адресов до аптечных чеков. На этот раз суду придется по-настоящему разобраться, кто строил, а кто просто подписывал бумажки.
Постановление АС Московского округа №Ф05-4802/2025 от 12.05.2025 по делу № А40-149874/2024
#судебная_практика