С 2025 года вводится проактивный порядок предоставления вычетов по НДФЛ. Учет доходов сотрудников и расчет вычетов становятся важной частью обязанностей бухгалтера в компании. Рассмотрим основные изменения, касающиеся льгот по НДФЛ.
Гражданам больше не потребуется подавать заявку и декларацию для оформления социальных льгот. Сотрудники ФНС намерены внедрить процедуру автоматического начисления компенсаций по уплаченному НДФЛ. Государственные органы будут возвращать налоги за фитнес, лечение, медикаменты, благотворительность и обучение.
Информация о положенных вычетах будет отображаться в личном кабинете каждого гражданина. Для получения средств налогоплательщикам нужно будет только указать свои банковские реквизиты..
Поправки внесенный в налоговое законодательство в 2024 году
Согласно новым поправкам в Налоговый Кодекс, власти предпринимают шаги к более справедливому распределению налоговых обязательств. Повышенная ставка будет применяться к субъектам с увеличенными личными и корпоративными доходами.
Большинство изменений вступит в силу с 1 января 2025 года. Одни из ключевых нововведений затронут НДФЛ и налоговые вычеты. Рассмотрим основные поправки более подробно.
Прогрессивная ставка НДФЛ
Власти внедряют новый механизм вычисления налоговой ставки. Согласно измененному порядку сумма отчислений зависит от размера и вида прибыли гражданина. Чем выше облагаемая база, тем больше платеж в пользу бюджета.
Свежие корректировки вводят 5-ступенчатую систему расчета НДФЛ.
Доходы за год Ставка НДФЛ
до 2,4 млн 13%
до 5 млн 15%
до 20 млн 18%
до 50 млн 20%
от 50 млн 22%
Налог по повышенному тарифу начисляется не на всю прибыль субъекта. Его применяют только к той части, что превышает пороговое значение.
В частности, если годовой доход составляет 2,6 млн руб., гражданин рассчитывает взнос по двум ставкам. Сумма до 2,4 млн облагается по ставке 13%, а оставшиеся 200 тыс. — по ставке 15%. Таким образом, повышенный тариф применяется только к сумме, превышающей установленный лимит.
Прогрессивная шкала не учитывает прибыль субъекта за месяц или квартал, а ориентируется на общую сумму доходов за год в соответствии со ст. 216 НК. ст. 216 НК.
Сервис Астрал Отчет 5.0 позволяет создавать и отправлять отчеты в налоговую и другие контролирующие органы с любого устройства, подключенного к интернету. С помощью сервиса 1С-Отчетность можно легко и быстро создать, отправить документы в контролирующие органы из привычного интерфейса программы 1С.
Расчет НДФЛ
При определении подоходного налога гражданам следует помнить, что в налогооблагаемую базу включаются поступления от:
- Выполнения рабочих обязанностей.
- Выигрышей в лотереях и играх.
- Отчислений для участников инвестиционного товарищества.
- Прибыли от контролируемых иностранных организаций.
- Других доходов.
При расчётах не учитываются доходы от долевого участия, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых прав и активов. Если основным доходом является зарплата, налогами занимается работодатель.
Нововведения не затронут большинство россиян. По статистике, повышенную ставку будут платить не более 3% трудоспособного населения.
Поправки в НК не распространяются на участников СВО, получающих денежное довольствие и дополнительные льготы. Они платят налог по ставке 13% при доходах до 5 млн руб. Эти правила применяются к военнослужащим, добровольцам, мобилизованным гражданам, сотрудникам Прокуратуры и других исполнительных органов.
Для самозанятых сохраняется ставка от 4% до 6%. Максимальная прибыль за год для участников режима НПД остаётся на уровне 2,4 млн руб.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Размеры вычетов для родителей с двумя и более детьми увеличиваются вдвое. Стандартная сумма компенсации на второго ребенка возрастает до 2,8 тыс. руб., а за третьего и каждого последующего — до 6 тыс. руб.
Проиндексированы вычеты для:
- Попечителей, приемных родителей и опекунов.
- Несовершеннолетних детей-инвалидов.
- Учащихся очно, ординаторов, студентов, аспирантов, интернов до 24 лет, если они инвалиды I или II группы.
Стандартная сумма вычетов на инвалидов составит 12 тыс. руб. Максимальный годовой доход для стандартного вычета на детей увеличивается до 450 тыс. руб.
Для снижения общей заболеваемости и популяризации здорового образа жизни введена новая категория вычетов для граждан:
- Сдавших физкультурно-спортивные нормативы.
- Получивших знак отличия и подтвердивших его.
Льгота предоставляется за период, когда физическое лицо подтвердило сдачу нормативов и получило знак. Важным условием для вычета является прохождение диспансеризации.
Сумма возмещения составит 18 тыс. руб. в течение налогового периода. Оформить его можно через работодателя. Вычет применяется единовременно, в выбранный месяц налогового периода.
Другие изменения НДФЛ
Законодатель внес серию поправок в отношении контролируемых иностранных компаний (КИК). С 2025 года на прибыль лица будет влиять количество управляемых организаций. Например, при контроле над одной фирмой фиксированный доход составит 27 990 000 руб., а при контроле над двумя — 52 718 000 руб.
Введены ограничения на использование льгот по НДФЛ при продаже ценных бумаг, если период владения менее 5 лет. Это правило действует для субъектов с годовой прибылью свыше 50 млн руб., и в этом случае предельная ставка составляет 15%.
Региональные власти могут повышать понижающий коэффициент для расчета налоговой базы по НДФЛ на доходы от продажи объектов недвижимости с 0,7 до 1.
С 2026 года, согласно ФЗ № 179-ФЗ, семьи с двумя и более детьми будут получать ежегодную семейную выплату. Она введена для снижения налоговой нагрузки и компенсации части уплаченного НДФЛ. На выплату может рассчитывать каждый трудоустроенный гражданин с доходом до 1,5-кратной величины прожиточного минимума в регионе.
Среди важных условий для получения льгот — российское гражданство и резидентство, постоянное проживание в пределах РФ. Доплаты не могут получить лица, которые не уплачивали НДФЛ в год, предшествующий году обращения.
Назначением и переводом выплат будут заниматься органы СФР. Основанием для оказания услуги является заявление родителя, опекуна или усыновителя. Документы можно подать через портал госуслуг или лично в территориальных органах СФР или региональных подразделениях МФЦ.
Подготовка и отправка отчетности по налогам проще с решениями «Астрал». Сервис Астрал Отчет 5.0 — мгновенная отправка отчетности через удобный веб-интерфейс. 1С-Отчетность — сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие». Вы можете отправлять электронную отчетность в основные контролирующие органы: ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор, ЦБ и ФТС.
